大型工程在建期间核算.doc

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1、一、大型工程在建期间核算一、待摊支出核算1、所使用会计科目：在建工程-待摊支出-管理费/迁移补偿费/地质勘探费/设计服务费/环保评估费/施工水电费/借款利息/其他费用；2、单独设立“×××公司××待摊投资”内部订单；3、发生的费用通过上述科目核算，在凭证录入时指定到上述内部订单。二、建筑工程、安装工程、在安装设备投资核算1、所使用会计科目：在建工程-建筑工程/安装工程/在安装设备；2、根据工程部提供工程子项设置工程子项内部订单；3、发生的费用通过上述科目核算，在凭证录入时指定上述内部订单。三、预付工程款核算1、所使用会计科目：在建工程-预付

2、工程款-第三方/关联方/集团方；2、设立“×××公司××预付工程款”内部订单；3、预付工程款时，通过上述科目核算，凭证录入时在行项目分配字段输入上述内部订单。四、土地购置费核算支付土地购置费时通过“在建工程-预付工程款-第三方”核算，取得土地使用权证后结转到无形资产。五、已使用且不需安装固定资产折旧费核算1、维护固定资产卡片时，成本中心为“在建工程管理”；2、月末正常运行固定资产折旧，产生会计凭证：Dr：折旧费（成本中心：在建工程管理，功能范围为在建工程）Cr：累计折旧—交通工具/办公设施,用具3、月末将折旧费调整到“在建工程—待摊投资—其

3、他费用”：Dr：在建工程—待摊投资—其他费用Cr：折旧费（成本中心：在建工程管理，功能范围为在建工程）二、试生产期间生产核算流程一、待摊支出核算1、所使用会计科目：在建工程-待摊支出-管理费/迁移补偿费/地质勘探费/设计服务费/环保评估费/施工水电费/借款利息/其他费用；2、发生的费用通过上述科目核算，在凭证录入时指定到“×××公司××待摊投资”内部订单；3、特别注意：只有专为工程建设而发生的待摊支出才能通过上述方式核算，属于试生产的管理费用、销售费用等应适用于如下试车费用的核算规则。二、试车费用核算1、所使用会计科目：在建工程-负荷联合试

4、车费-试车费用；2、设立“×××公司××负荷联合试车费”内部订单；3、管理部门发生管理费用、销售费用时通过上述科目核算，在凭证录入时指定上述内部订单；三、试车生产成本核算1、所使用成本费用类会计科目同正式生产；2、使用试生产的半成品及产成品存货科目：在建工程-待摊支出-负荷联合试车费-对应核算项目对象3、设置生产类成本中心（辅助成本中心、预处理成本中心及主成本中心），功能范围为“在建工程”；四、试车销售收入核算1、所使用会计科目：在建工程-负荷联合试车费-试车收入-产品1/产品2；2、设立“×××公司××负荷联合试车费”内部订单；3、发生试

5、车收入时通过上述科目核算，通过后台配置指定到上述内部订单。五、试车销售成本核算1、所使用会计科目：在建工程-负荷联合试车费-销售成本-产品1/产品2；2、使用试生产的产成品发出商品科目：在建工程-待摊支出-负荷联合试车费-发出商品-产品1/产品2；3、设立“×××公司××负荷联合试车费”内部订单；4、发生试车成本时，通过在建工程-负荷联合试车费-销售成本-产品1/产品2核算，通过后台配置指定到上述内部订单。六、已使用且不需安装固定资产折旧费核算1、维护固定资产卡片时，成本中心为“在建工程管理”；2、月末正常运行固定资产折旧，产生会计凭证：D

6、r：折旧费（成本中心：在建工程管理，功能范围为在建工程）Cr：累计折旧—交通工具/办公设施,用具3、月末将折旧费调整到“在建工程-负荷联合试车费-试车费用”：Dr：在建工程-负荷联合试车费-试车费用Cr：折旧费（成本中心：在建工程管理，功能范围为在建工程）三、试生产结束转入正式生产一、试生产的库存产品1/产品2处理；将库存的试生产产品1/产品2按预计售价，分品种转为正式生产的产品1/产品2：1、首先通过物料账进行物料到物料的转移，产生会计凭证（例）：Dr：库存商品-产品1/产品2（预计售价）Cr：在建工程-待摊支出-负荷联合试车费-产品1/

7、产品2（实际成本）产品成本差异-产品1/产品2（预计售价与实际成本差异）2、在总账中将该物料差异结转到在建工程-待摊投资-其他费用，产生会计凭证（例）：Dr：产品成本差异-产品1/产品2（预计售价与实际成本差异）Cr：在建工程-待摊支出-其他费用二、试生产的发出产品1/产品2处理同试生产期间同样处理。三、试生产的库存半成品处理将库存的试生产半成品按实际库存的成本，分品种转为正式生产的库存半成品。通过物料账进行物料到物料的转移，产生会计凭证（例）：Dr：库存商品-半成品1/半成品2Cr：在建工程-待摊支出-负荷联合试车费-半成品1/半成品2（

8、实际成本）四、已使用且不需安装固定资产折旧费核算处理完当月固定资产折旧费之后，修改固定资产成本中心“在建工程管理”为正式生产期的成本中心，功能范围相应改变。四、试车结束资产达到预