信息化环境下的企业内部控制研究.pdf

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1、分类号：密级：凹弓l’6公开I⑧∥菇单位代码：10422学号：20『I∞钮论文题目：伲恿_fb昂缸如企业内部枵到研乳岁铷匆D几厶叩钦z"机‰乙讥出tP擒“讥邑以r。^舰花作者姓名!虱虱拉学院名称壁童墅堂2堡垒专业学位名称互鱼篁童墅指导教合作导师加；年竿月加日孑文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。论文作者签名：压31虱盘日期：趁!三：生绉关

2、于学位论文使用授权的声明本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。(保密论文在解密后应遵守此规定)论文作者签名：固圈拉，导师签名El期：龇S山东大学硕士学位论文目录摘要⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．1√zLBSTRACT⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3第1章引言⋯⋯⋯⋯⋯⋯

3、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．51．1论文的选题背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯51．2论文的研究目的和意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。71．2．1论文的研究目的⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。71．2．2论文的研究意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯71．3论文的研究思路与研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。81．4论文的结构与主要内容⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯9第2章理论与应用综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯112．1国内外内部控制理论综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

4、⋯．1l2．1．1美国内部控制的发展历程⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯112．1．2我国内部控制的发展历程⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．142．1．3我国现行内部控制框架体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．162．2企业信息化与内部控制相关研究⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯192．2．1企业信息化相关概念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．192．2．2企业信息化与内部控制关系研究⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一232．2．3企业内部控制常用的信息化手段⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．252．3企业内部控制实施中的重要概念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯262．3．1业务流程重组⋯⋯⋯⋯

5、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。262．3．2风险管理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．282．4本章小结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯30第3章信息化环境下企业内部控制关联因素分析和框架构建⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3l3．1信息化环境对内部控制的影响⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3l山东大学硕士学位论文3．1．1对内部环境的影响⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯323．1．2对风险评估的影响⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一333．1．3对控制活动的影响⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯333．1．4对信息与沟通的影响⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

6、⋯⋯⋯⋯⋯一343．1．5对内部监督的影响⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯343．2我国企业信息化与内部控制现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯353．2．1我国企业信息化现状分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．353．2．2我国企业内部控制实施现状分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。393．2．3企业内部控制信息化现状分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一403．3企业信息系统与内部控制信息化的关系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯423．3．1企业信息系统为企业内部控制提供支持⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．423．3．2企业内部控制信息化需要专门的信息系统⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。443．3．3内部控制信息系统

7、与ERP的关系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．443．4我国信息化环境下企业内部控制框架的构建⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯453．4．1信息化环境下企业内部控制框架的构建原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．463．4．2信息化环境下企业内部控制框架构建的方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．473．4．3信息化环境下企业内部控制框架的内容⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一483．5本章小结⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯54第4章信息化环境下企业内部控制解决方案⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯554．1构筑企业信息化环境⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．564．2建立企业内部控制制度体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯