对完善县域金融机构涉农贷款统计制度的思考.doc

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1、对完善县域金融机构涉农贷款统计制度的思考王有龙'牛国人民银行张掖中心支行,甘肃张掖73400Q)【摘要】为了加大统筹城乡发展力度，进一步夯实农业农村发展基础，财政部于2010年9月出台了《财政县域金融机构涉农贷款增量奖励资金管理办法》，极大地促进了县域金融机构不断加大对“三农”的信贷投入，促进“三农”持续协调发展。为此，笔者对辖区涉农贷款统计制度执行情况进行了调查，调查发现涉农贷款统计方面还存在一些缺陷，影响了涉农贷款数据质量，亟待研究解决。【关键词】金融统计制度缺陷完善对策县域金融机构涉农贷款增量奖励政策实施极

2、大地调动了县域金融机构信贷支农的积极性，涉农贷款数据质量对考核结果和政策实施效果具有重要影响。但由于涉农贷款专项统计涉及的内容多、范围广，各地区、各金融机构在执行涉农贷款专项统计制度由于理解存偏差，执行涉农贷款专项统计制度标准不一，统计口径不准确、归属错误，造成涉农贷款专项统计数据质量良莠不齐，影响了国家对县域金融机构涉农贷款增量奖励政策的支持作用。一、涉农统计制度存在缺陷，影响了数据质量和奖励办法的激励作用(-)涉农贷款统计分类标准不明晰，统计口径不够细化，分类归属难以界定，统计标准存在多种理解，在实际应用中具

3、有很大的操作空间。一是按农户贷款承贷主体的划分导致数据不够准确。《各金融机构对农户贷款承贷主体的划分往往存在错误，有以户籍和身份证所在地为标准区分农户和非农户，误将城市居民和个体工商户贷款归入到农户贷款中去，从而导致农户涉农贷款数据虚增。二是收稿日期：作者简介：王有龙(1968-),男，本科，甘肃人，助理经济师，现供职于中国人民银行肃南县支行。以注册地确定贷款归属易导致涉农贷款总量虚增。一些金融机构将在农村地区注册的工业、房地产、服务业等非农企业统计在涉农贷款中，无形中扩大到了涉农贷款的统计范围，造成了涉农贷款规

4、模虚高。三是以地域为限的统计口径，扩大了县域涉农贷款的统计范围。按照《制度》规定县域范围内的所有企业贷款均被纳入涉农贷款，无形中扩大了涉农贷款统计范围，使涉农贷款数大幅虚增。以永昌县为例，企业多以纯工业为主，如永昌电厂、金铁集团、金泥集团等，其企业性质及产品均与涉农、支农不存在关联，将以上工业企业贷款统计为涉农贷款，扩大了涉农信贷统计范围，造成涉农贷款统计数据虚增。四是以贷款用途为统计依据，将发放的县以外的企业贷款统计为涉农贷款。有的金融机构按照贷款用途，将注册地在地市或其它县区的企业发放的贷款，统计为涉农贷款，

5、虚增县域涉农贷款余额。（二）涉农贷款统计缺乏有效监管金融机构上报的涉农贷款数据，涉及县域所有金融机构的营业网点，贷款笔数多，金融机构未能实现对每一步数据的再监督。人民银行接收的数据的仅是各金融机构涉农贷款汇总报农数据，由于未能实现对每笔贷款实施监控。目前人民银行对金融机构统计数据监管还处于手工核实、现场检查等，没有实现对金融机构统计数据的有效监管。（三）涉农贷款统计方式不一致由于各金融系统信贷管理系统自成体系，统计标准不一，统计手段、统计方法不尽相同，造成数不够一致。一是各金融机构通过自行开发的管理系统登录涉农贷

6、款信息，登录涉农信息的主要是信贷人员，少部分是会计人员，缺乏统一操作标准。二是金融机构涉农贷款数据主要來源于信贷台账，由基层网点工作人员手工采集、上报，从而导致了数据的准确性和真实性难以保证。（四）部分金融机构内部规定，影响了涉农贷款专项统计制度的执行按照涉农贷款专项统计制度规定，廿肃省农村信用社联合社于2008年先后两次下发文件调整农村信用社涉农贷款统计工作，使全省65家县级农村信用联社（合作银行）的所有贷款均统计为涉农贷款。这种简单的按照会计科目对涉农贷款数据进行统一的规定直接导致各县农信、农合发放的贷款10

7、0%为涉农贷款，影响了涉农贷款统计制度的准确执行。（五）农村信用社贷款类会计科目与贷款实际用途不符，造成统计数据失真。近年來，随着商业银行贷款业务从农村金融市场退出，农村信用社的贷款业务已涉及县域经济的各个领域，如住房开发、城镇下岗失业人员、私营业主、居民个人消费等。但在目前农信社的会计报表（业务状况表）中，贷款类科目仅设置了“农户贷款、农业经济组织贷款、农村工商业贷款、其它贷款、助学贷款”等科目，而对工商业、个体私营业、建筑业、房地产开发、个人消费及下岗失业人员小额担保贷款等非农业性质的贷款，因未设置相对应的会

8、计科目，致使部分新用途贷款无会计科目归属，出现了非农业贷款归属到农业贷款科目的现象。二、完善涉农贷款专项统计制度的建议（-）完善农户和涉农企业认定标准。建议人民银行总行制定农户和涉农企业认定的详细标准，鼓励金融机构加强统计制度完善工作，根据《涉农贷款专项统计制度》制定本行农户和涉农企业认定操作实施细则。同吋，加强对涉农数据准确性的考核力度，提高涉农数据的准确性和真实性。（