XX公司会计核算内部控制制度.docx

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1、XX公司会计核算内部控制制度XX公司董事会地址：XXXXXXXXXXXXXXXX邮编：100025电话：010-8586XXXX传真：010-8586XXXX邮箱：XXX@XX,com目录第一章总则3第二章会计核算的组织3第三章会计人员岗位责任制5第四章一般会计业务处理程序6第五章成本核算制度9第六章固定资产管理制度10第七章筹资管理制度11第八章投资管理制度13第九章内部审计控制制度19第十章印章和票据管理制度21第十一章电脑系统使用管理制度21第十二章会计报告制度23第十三章会计档案管理制度24第十四章

2、会计工作交接制度26第十五章会计岗位考核制度28第十六章附则29第一章总则第一条为适应公司股份制管理需要，建立现代企业制度，统一会计核算标准，保证会计信息质量，强化内部控制，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》制定本制度。第二条本制度适应于XX公司及下属企业、控股企业。第三条会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。第四条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。第五条会计核算以人民币为

3、记账本位币。第六条会计记账采用借贷记账法。第七条会计记录的文字使用中文。第八条会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。第九条会计核算应符合国家宏观经济管理要求，满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经济管理的需要。第十条会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。第十一条会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。第十二条会计记录和会计报

4、表应当清晰明了，便于理解和利用。第十三条计核算应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。第十四条收入与其相关的成本、费用应当相互配比。第十五条会计核算应当遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。第十六条各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。第十七条会计核算应合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。第二章会计核算的组织第一条财务部岗位设置：财

5、务部编制3人。其中：财务总监1人、财务经理1人、出纳1人；第二条财务部组织结构图：第三条财务部的职责(一)负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理；(二)根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转；(三)搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理报告；(四)组织各部门编制收支计划,编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行检查分析；(五)严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律；(六)负责全公司各项

6、财产的登记、核对、抽查和调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源；(七)参与公司及各部门对外经济合同的签订工作；(八)负责公司现有资产管理工作；(九)经营报告资料编制；年度预算资料汇总；(十)收入有关单据审核及账务处理，各项费用支付审核及账务处理，应收账款账务处理；总分类账、日记账等账簿处理，财务报表及会计科目明细表；(十一)统一发票报缴工作，企业所得税核算及申报工作，各种税款的申报工作及事务处理；资金预算工作；财务盘点工作；(十二)会计意见反应及督促，税务及税法研究；(十三)完成领导交办的其它工作。第

7、四条财务部责权划分办法：序号事由总经理财务总监财务经理办事员备注一、计划与制度：1财务管理制度的制定与修订※○○2预算制度的制定与修订※○○3月资金收支计划※△○4会计制度及处理程序的制定与修订※△○5培训计划的制定与实施※○二、财务管理：1资金的筹措与运用※○2年度总预算的控制※△○3零用金限额的核定△○4应付账款的支付※△△○5银行信用额度的运用※○6票据承兑与贴现的办理※△○○7有价证券与契据的移转※△○○8结算与决算报表的编送※△○三、账项处理及审核：1薪资的核发※△△○2各项税款的报缴※△△○3账

8、目的结算与申报△△○4原始凭证的审核△△○5往来账项的核对△△○6现金、票据、银行存款及存货的稽核△△○7实物资产定期盘点的执行※△△○8暂收、暂付、预收、预付、员工借支及逾期账款等悬记账项的处理△△○9成本费用的归集与分配△○四、其他1税务登记手续的办理※△○○2财务档案的调阅与借出※※○○3发票的购买与申报※△○4有关政府部门调查表的填报※△○说明：“○”代表经办、主管或提出；“△”代表复核或核转；“※”代表