ERP各类参数编码原则.ppt

《ERP各类参数编码原则.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、各類參數編碼原則Kim內容大綱會計科目編碼物料分類與BOM編碼物料盤點管理倉庫和庫儲位代碼管理客戶和供應商編碼Q&A會計科目編碼會計科目之意義是指企業所有供為交換之有價物，依會計上之需要，按其性質加以適當分類，分別賦予各類各級之特定名稱，用以表示某一類或某一種有價物之特質，以及某類或某級所屬各會計科目相互間之關係為會計制度的骨斡，凡會計憑證填寫、會計簿籍登載、會計報表編造、及有關資料分析與比較，均有賴會計科目為工具會計科目之功用區分借貸之對象係決定一交易其應行借貸之會計科目，在分錄過程中，是以會計科目為唯一對象，如無適當科目供分錄使用，則會計記錄必將陷於混亂設置整理之依據會計帳簿

2、建立係以會計科目系統為基礎，有關帳戶之設置及帳戶調整，均係基於會計科目，否則必將失其依據決算製表之綱領係就各帳戶分別調整結清後，在進行彙總製表，以便做為觀察經營的成果和財務狀況會計科目之設計設計原則：依各企業看業務性質、經營目標、規模大小、交易繁簡及組織狀況等，加以適當衡量來進行科目設計一般設計原則配合業務需要：業務範圍、營業方式、交易數量等適應組織與管理：企業組織型態、管理政策等預留擴充之彈性便於分類及編號文字通俗易於記憶適合會計基礎設計程序收集資料整理分析擬稿設計會計科目之分類依會計基本理論之規定，區分為：資產、負債、資本（淨值）、收入和費用等五大類每一大類均得在任意區分，其

3、區分之各項目，仍可在區分，直到無再區分之必要為止科目劃分方法大類別性質別科目別子目別細目別範例說明大類別性質別科目別子目別細目別資產　　　流動資產　現金111111銀行存款　華南銀行11211211存貨　　　香皂　　　美琪香皂113113111131111會計科目基本要素：資產類資產（Assets）流動資產（CurrentAssets）類現金、零用金、銀行存款、短期投資、應收票據、應收帳款、壊帳損失準備、應收收益、存貨、用品盤存、預付費用等固定資產（FixedAssets）類長期投資生財器具、生財器具折舊準備運輸設備、運輸設備折舊準備機器、機器折舊準備房屋、房屋折舊準備土地遞延資

4、產（DeferredCharges）類開辦費實驗及研究成本無形資產（IntangibleAssets）類商譽專利權會計科目基本要素：負債類負債（Liabilities）流動負債（CurrentLiabilities）類銀行透支應付票據應付帳款應付費用短期借款預收收益固定負債（FixedLiabilities）類擔保借款公司債會計科目基本要素：資本類資本（Captial）獨資組織下資本主投資資本主往來合夥組織下合夥人投資合夥人往來公司組織下股本盈餘會計科目基本要素：收入類收入（Revenues）營業收入（OperatingRevenues）類銷貨收入銷貨退回折讓銷貨折扣業務收入或勞

5、務收入非營業收入（Non-OperatingRevenues）類利息收入租金收入佣金收入出售資產利益會計科目基本要素：費用類費用（Expenses）銷貨成本（CostofSales）類購貨、購貨費用、購貨退回與折讓、購貨折扣銷貨費用（SellingExpenses）類銷貨員薪金、銷貨運費、廣告費管理費用（AdministrativeExpenses）類職工薪資、租金費用、文具用品、郵電費、水電費、修繕費、保險費、壊帳損失、折舊費用非營業費用（Non-OperatingExpenses）類利息費用、投資損失、出售資產損失會計科目排列原則會計科目不僅需適當分類，且必須有合理之排列，同

6、時須運用科學編號方式來進行，否則會漫無系統按大類別排列排列次序由資產→負債→資本→收入→費用等類別依序編排按性質別排列企業依償債能力強弱：流動性較大者排列於前，流動性較小者排列於後企業依投資能力大小：流動性較小者排列於前，流動性較大者排列於後按科目別排列兼顧流動性及重要性為標準，當有相同科目時，再依相對項目之大小來先後排列會計科目編碼1資產2負債3股東權益4營業收入5營業成本6營業費用7營業外收支8所得稅9非經常營業損益11流動資產…依序類推21流動負債…依序類推31股本…依序類推41銷貨收入…依序類推51銷貨成本…依序類推61營業費用…依序類推71營業外收入…依序類推81所得稅

7、…依序類推91停業部門損益…依序類推會計科目編碼範例會計程序過程分錄（Journalize）當交易發生時，對交易加以分析，按照借貸法則，選擇適當的科目，依照時間的先後，用分錄法作有系統的記錄於日記簿過帳（Posting）根據日記簿記載的交易事項，按照科目的類別，分別轉記到分類帳上各相當帳戶的手續試算（TakeaTrialBalance）當交易事項繁多，在分錄與過帳時發生項目遺漏、借貸相反、或數字錯誤等現象，在經過一段時日必須將分類帳各科目的餘額或總額，彙列一表加以計算，以使借貸平