南京市江宁区建设项目审计实施细则.doc

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1、南京市江宁区建设项目审计实施细则第一条根据《南京市江宁区建设项目审计监督暂行办法》（江宁政发（2003）390号），特制定本实施细则。第二条审计范围建设项目审计范围是指区财政性投资的所有建设项目，包括区政府本级财政、各开发园区、各镇人民政府（街道办）、区政府各部门、区各直属单位投资的建设项目；以国有资产投资或融资为主的建设项目和技术改造项目。第三条区计划部门、各开发园区将批准的建设项目抄送审计局,用以开工前审计和编制建设项目审计计划。第四条审计内容（一）项目建设程序执行情况建设单位是否按建设程序办事，规划与设计是否符合国家建设标准

2、，有无计划（概算）外工程等问题。（二）建设项目概算编制及执行情况审查概算的编制是否合法合规，建设单位是否按有权单位批准的计划任务书规定的建设规模、建设内容编制概算、有无擅自扩大建设规模，提高建设标准等问题。审查编制概算所依据的定额、指标、取费标准、设备和材料的价格等是否正确，有无违反国家规定高套、混套定额，擅自提高取费标准现象，同时审查建设项目概算是否按规定程序经所有权机关批准。（二）建设资金管理和使用情况建设单位是否按国家有关规定管理和使用建设资金，有无侵占、转移、挪用建设资金问题。建安工程投资的核算，待摊投资的列支和分摊，其他

3、投资的列支是否真实、合法。（四）项目建设管理情况建设单位有无内部控制制度，其设置和落实情况。设计、监理、施工单位是否具备相应的资质。设备、材料采购是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为。建设单位与施工、设计、监理、供货单位是否按国家有关法律法规签订经济合同，合同条款是否符合国家有关法律法规，合同中有无工程造价须经审计局审计，并做为工程结算依据的约定。工程是否按规定办理了质监、消防、环保等专项验收手续。（五）项目建设损失浪费情况工程规划设计及施工质量是否符合国家有关标准，有无因建设、设计、监理、施工管理不善等造成的损失浪费。（六）

4、工程结算情况对施工单位报送的工程结算，要做好合同、签证单、工程量、材料、取费标准、定额套用等方面的审计，检查是否存在签订虚假合同、有无虚报冒领、高估冒算等现象。重点审计施工合同执行情况，查看实际用材与合同约定的用材是否一致，材料价格与同期市场价格是否存在较大差异，查看有无重复签证和虚假签证的现象。（七）竣工决算报表编制情况竣工决算报表的编制是否符合国家有关规定。重点审查“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”及“交付使用资产明细表”的真实和合规性，有无交付手续不全及虚交或帐外资产等问题。（八）招投标情况工程项目包括项目的勘察、设计

5、、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料采购等方面是否实行招投标，招投标的形式、程序是否符合有关规定，有无非法转包、分包行为。合同价与中标价是否一致，合同约定的技术标准、工作内容是否与中标书一致，不一致的原因。第五条审计局对区重点工程项目从立项到招投标、设计及变更、概算执行、监理工作情况、设备材料采购以及工程价款结算等方面实施全过程跟踪审计。第六条组织分工（-）对全区建设项目竣工决算的审计监督，以审计局为主体,政府有关部门、单位的内部审计机构依法参与，并由审计局负责组织实施。（-）重点工程、基础实施项目直接由审计局实施审计。

6、（三）其他项目审计局通过招标委托有资质的社会中介机构实施审计。（四）镇、街道小额投资的建设项目由审计局授权内部审计机构实施审计。第七条社会性中介机构对建设项B的审计结果须报审计局认定，并由审计局出具法律文书；被授权的内部审计机构对建设项目审计的结果直接出具审计报告，报审计局备案，审计局对其审计结果不当之处有权更改。第八条审计处理与结算（一）建设项目的审计处理按江宁政发（2003）390号文执行。对被审计单位因高估冒算而多计重计投资的建设项目竣工决算，由审计局按以下规定处理：属国家及地方政府投资，尚未拨入建设单位的,按规定予以核减；

7、已经拨入建设单位的按多计、重计部分的100%收缴；属主管部门或者单位自筹的按多计、重计部分的50%收缴；拼盘项冃根据投资比例按规定处理。（二）工程项目建设管理过程中，建设、勘察、设计、施工、监理等单位弄虚作假，出具虚假证明资料，一经发现，查证属实，由审计局责令其停止在本区范围内开展财政性投资建设项目的有关业务。有关责任人构成犯罪的移交司法机关追究刑事责任，不构成犯罪的建设有关部门给予处分。（三）拨款单位按审计报告确认的投资额确定其相应的拨款数额，建设单位按审计报告确认的投资额确定建设项目帐面价值，作为与相关施工企业财务结算的依据。

8、（四）每年的审计费用，按委托项目投资总额或核减额的一定比例核定，纳入财政督预算。第九条中请开T前审计的单位，应向区审计局报送下列资料:（一）开工前审计申请报告和开工前审计申请表；（二）建设项目的立项、初步设计等批准文件；（三）建设项目施工图纸和设计