方正集团国库集中支付系统业务介绍.ppt

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1、国库集中支付系统业务介绍北京方正春元科技发展有限公司2009年2月1第一部分绪论一、什么是国库集中支付二、为什么要实行国库集中支付一、什么是国库集中支付简单地说，就是由过去财政部门业务处室根据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金支付给商品和劳务供应者或用款单位。基本含义：一是通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的帐户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存；二是各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准

2、的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付；三是资金都要通过国库单一帐户体系直接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。二、为什么要实行国库集中支付实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度，都是实行国库单一帐户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方式适应并促进了市场经济的发展。实行国库集

3、中支付是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求。从当前深化财政体制改革的大局来看，实行现代国库管理制度下的国库集中支付，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。实行国库集中支付是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施。目前我国实行的是分散支付制度，也就是将预算确定的各部门和各单位年度支出总额按期拨付到各部门或单位在银行开立的账户，由其自主使用。这种支付制度主要存在四个问题：一是重复和分散设置帐户，资金使用效率不高；二是支出过程脱离财政监督，容易滋生各种腐败现象；三是资金分散支付和存储，财政资金活动透明度不高；四是财政资金运行的信息反映滞后

4、，预算执行的信息不能完整、准确反映；第二部分国库集中支付的主要内容了解三个变化：变化之一：改变财政部门资金管理方式；变化之二：改变预算单位资金支付方式；变化之三：财政国库管理和执行的职能相分离，预算单位进一步加强财务管理职能；系统四个核心的用户群财政国库支付中心预算部门国库部门业务部门2007年5月30日财政其他部门一、实行国库集中支付的变化之一：改变资金管理方式（一）建立国库单一账户体系国库单一帐户由以下五类帐户集合组成：1、国库单一帐户由财政部门在人民银行开设的国库存款账户；2、预算外资金专户由财政部门在商业银行开设的预算外资金收入账户；3、财政零余额账户由财政部门在代理

5、银行开设，用于财政直接支付；4、预算单位零余额帐户由财政部门在代理银行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付；5、特设专户需经国务院、财政部、省政府批准或授权财政部门批准才能开设的特殊性专项帐户。（二）实行零余额管理实行零余额管理的前提是开设零余额账户。所谓零余额账户，就是无余额账户。预算资金在没有支付给商品和劳务供应者之前，始终保存在人民银行国库与预算外资金存款户。预算单位在办理支付业务时，均是由代理银行先垫付资金，从财政零余额帐户或预算单位零余额帐户将资金支付到收款人帐户。垫支的资金由代理银行在每天规定的时间与人民银行进行清算。（二）实行零余额管理实行零余额管理有利于资金统

6、一调度，减少拨付环节，提高资金使用效率。（三）实行分月用款计划管理1、什么是分月用款计划？指预算单位在年度预算（含年内追加）指标的范围内，根据工作范围和事业需要，所做出的分月短期资金需求安排；分月用款计划是办理财政性资金支付的依据；分月用款计划提前分月编报，由预算单位根据批准的部门预算和《资金支付管理办法》编制，由财政部门根据预算和支出进度审核批复。经常性支出按照年度均衡性原则编制，项目类支出按照项目实施进度编制；2、实行分月用款计划管理的主要作用：一方面是规范预算执行。各预算单位用款时必须在有预算指标的前提下，先编报分月用款计划，财政部门批复下达后才能申请用款。这不仅增强了预

7、算单位使用预算资金的计划性，同时还有利于财政部门从源头上控制资金的用途和流向；另一方面是方便预算单位用款。过去单位用款时，要经过多个环节，实行用款计划管理后，支付行为发生当天即可在国库支付中心办完所有用款手续，有效地提高了资金拨付效率。（四）运用信息网络系统1、为什么要运用信息网络系统？运用信息网络系统是实行国库集中支付的技术支撑和基础条件。一是国库集中支付信息量大，涉及单位和级次多，传统的手工作业，是远远不能满足资金管理要求的。为了把从预算单位申请用款到拨付资金的过程完整地反映出来，必须运