初级会计资格考试经济法2.doc

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1、[资料一]、中国公民郭某就职于国内某会计师事务所。2014年除薪金收入外，其他收入情况如下：（1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。<50>、关于计算缴纳郭

2、某个人所得税的下列表述中，正确的是（　　）。A、出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴B、董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴C、撰稿收入按照“稿酬所得”计缴D、授课收入按照“劳务报酬所得”计缴正确答案：ABCD    得　分：0  分解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，因此选项A正确；个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税,因此选项B正确；稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，因此选项C正确；劳务报酬所得共计29项，其中讲学收入属于其

3、中的第11项，因此选项D正确。<51>、郭某出租公寓的租金收入应缴纳的税有（　　）。A、房产税B、个人所得税C、营业税及其附加D、土地增值税正确答案：AC    得　分：0  分解析：房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税，因此选项A正确；个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，但本题每月的租金为3000÷6=500（元）；扣除费用800元后小于零，所以不用计算缴纳个人所得税，因此选项B不选。个人出租住房应缴纳营业税及其相关附加，选项C正确。<52>、报社代扣代缴郭某个人所得税的下列方法中，正确的是（　　）。A、按每次支付金额600元分别

4、计算缴纳B、以每月支付金额为一次计算缴纳C、以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D、以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳正确答案：D    得　分：0  分解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。<53>、郭某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（　　）。A、出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额＝3000×（1－20%）×10%＝240元B、出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额＝50000×20%＝10000元C、董事津贴应缴纳的个人所得税税额＝20000×（1－20%）×20%＝3200元D、授课收入应缴纳的个

5、人所得税税额＝（2000－800）×20%＝240元正确答案：BCD    得　分：0  分解析：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计算纳税。则每月的租金为3000÷6=500（元）；扣除费用800元后小于零，所以不用计算缴纳个人所得税。因此选项A错误。[资料二]、某生产企业位于城市郊区，公司相关情况如下：（1）该企业2014年初实际占用的50000平方米土地面积中，企业厂区内的公路占地4000平方米，经批准改造的废弃土地占地5000平方米（已使用3年），厂区内直接用于生猪养殖的用地8000平方米，除上述土地外，其余土地均为该企业生产经营用地。另外，2014年6

6、月21日，经批准，此企业新征用非耕地5000平方米的土地使用权。（2）2014年企业拥有8辆客车；整备质量为5吨的三轮汽车5辆；整备质量15吨的载货卡车10辆。已知：当地政府规定，该地每平方米城镇土地使用税年税额为3元；载客汽车年单位税额450元，载货卡车、三轮汽车的车船税税额均为70元/吨。<54>、该企业2014年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（　　）。A、（50000－5000）×3＋5000×3=150000元B、（50000－8000）×3＋5000×3=141000元C、（50000－5000－8000）×3＋5000×3×6÷12=118

7、500元D、50000×3＋5000×3×6÷12=157500元正确答案：C    得　分：0  分解析：应缴纳的城镇土地使用税=（50000－5000－8000）×3＋5000×3×6÷12=111000＋7500=118500（元）【提示】对在企业厂区以内的铁路专用线、公路等用地，应照章征收城镇土地使用税；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5～10年；直接用于农、渔、牧、林业的土地，按规定免予征税。<55>、该企业2014年应缴纳的车船税是（　　）元。A、5000B、12250C、14100D、15850正确