谁,动了我们的利润综述.doc

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1、谁，动了我们的利润？—05销年制冷家电集团利润流失总结【一】家电行业赢利状况现在很多企业都把股东、员工、利益相关者利益最大化作为管理的重要指标之一，但保证这一指标可以持续长期实现的核心仍旧是利润。从95年以来，中国的家电行业经历了暴利期和微利期两个阶段，从图1可家电企业利润状况图仁中国13家大型家电上市企业收入与利润状况以看出，虽然收入从95年的230亿元逐年攀升到04年的1060亿元，但利润率却从98年以前的10%以上下降到2000年后的正负2%之间。企业存在的条件是给投资人创造满意的利润，否则便面临被兼并甚

2、至破产的命运。家电企业基本上都处在生存边缘，如何提高管理水平，获得超过行业平均水平的收益性,脱颖而出，是企业生存下去的前提。【二】美的空调历年收入和赢利状况回顾美的空调近儿年销售规模高速增长，按照经济学和财务管理的观点，企业规模增大时会由于学习劇线和协同效应，赢利性会由于规模增加而递增；但实际上，利润率从03年始呈下降趋势，规模效应流失（见图2）。历年收入及赢利性图2：美的空调历年收入和赢利状况外部竞争环境日益恶劣，一定程度上影响了收益性的增长。一方面，上下游价值链严重挤压，上游原材料价格不断上涨，关键资源供应

3、紧张，供应商谈判力度在增强，成本压力难以缓解；下游经销商，特别是连锁大卖场的谈判力度在增强。另一方面，国内市场容量增长速度明显放缓，三、四级市场将成为主要的增长空间，但边际开釆成本较高。但仔细分析我们的内部管理，会发现我们的管理能力并未跟上规模的增长,管理水平不足是我们赢利水平下降的深层次原因。【三】美的空调05年利润下降分解扣除外部环境的影响，由于管理水平不足或管理不善，05年我们在研发、丰产、质量和营销部门合计流失了儿亿元的利润（见图3）o巨额的利润流失使我们失去了原本可以获得的优秀业绩。（亿元）05分设计

4、交付延迟、研发能力不足物料原因停线、物料库存增加、呆滞物料生产效率低下延迟交货、不配套损失销售机会质量整改和索赔营销效率低成品库存、应收账期增加、内销取消订单理论可达研发生产质量营销合计几亿元利润流失现在预计图3：美的空调05年利润流失分解1.研究与开发部门的利润流失研究和开发在决定成本水平和降低成本上起着决定性的作用。研发部门进行优秀的研究和开发，提高产晶力，厂家能够获得超额利润。反之，如果厂家的研发能力和竞争对手相比不具备竞争力，研发部门就是利润的最大流失者。研发对利润的影响力可见图4。降低成本能力•1AA

5、召5%1研发对利润的影响力21%tk121售价100/100%t^,20利润1021其它成本2010%t.804制造成本70研究开发采购超额增值能力原主流型号新主流型号一个基础研究成功，可使成本下降30%以上；…个优秀的开发设计，可使成木下降10%以上；一个有效的竞价采购，可使成木下降5%。消费者愿意为前卫和高档的产品支付较高的价格。虽然制造成本提高了10%,但利润却增加T100%o图4：研发对利润的影响力可是目前美的空调设计标准化程度低,目前活动物料规格是先进设计水平的儿倍，带来管理和制作成本的提高，总量规模

6、零件不规模，规模效应散失。研发的设计准吋交付率低，使生产组织吋间不足，质量隐患增加，销售机会散失，最终导致利润流失。据估计，05年研发造成的利润流失为儿千万元。1.生产部门的利润流失由于低生产效率、低物料管理水平和延迟交货、成晶不配套，生产部门造成了过亿元的显性和隐性利润流失。1）生产效率低下05年我们的生产效率只有世界先进水平的一半，由于生产部门的设备折旧、能源费、维修费、人工费大部分为固定或半固定，多生产一台，并非按绝对比例增加加工成本，可以摊销固定费用，仅此一项，就造成了过亿元的隐性利润流失。2）物料管理

7、水平低供应商物料不能按吋交货是生产停线的最主要原因，造成利润的隐性流失;过量物料库存占用资金和仓库，损失资金利息和仓库租金；大量呆滞物料直接造成利润流失。经计算，这三项造成的利润流失近亿元。3）延迟交货和成品不配套大量的成品不配套无法销售，极低的成品准吋交货率，散失了很多销售机会和销售订单，以边际利润的比率流失利润。即使按损失3%的销售机会计算，利润流失就有儿千万元。1.质量整改和索赔质量成本分为质量预防成本、鉴定成本、内部故障成本和外部故障成本，是指企业为确保或提高产品质量而发生的费用支出，以及由于未能达到质

8、量标准而造成的价值流失。它不仅包括为提高质量、质量补救或质量索赔所发生的显性成本，还包括因质量不佳造成顾客流失、价格下降和生产效率下降的隐性成本。加强质量管理，从短期和局部看，质量预防成本和鉴定成本会提高；严格执行质量控制流程，会牺牲一些效率和机会。从长期和整体看，会显著降低外部故障成本；会提高顾客信赖度；会形成投入和收益的良性循环。随着产品销往国际市场，质量事故对利润流失甚至企业的存