中央管理金融企业驻粤分支机构资产财务监管实施细则.doc

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1、关于印发《中央管理金融企业驻粤分支机构资产财务监管实施细则（试行）》的通知财驻粤监［2011153号各中央管理金融金业驻粤分支机构：为进一步加强中央管理金融企业驻粤分支机构的资产财务监督管理,规范金融企业财务行为，现将《中央管理金融企业驻粤分支机构资产财务监管实施细则（试行）》印发给你们，请认宾遵照执行。执行中有何问题，请及时函告我办。附件：中央管理金融企业驻粤分支机构资产财务监管实施办法（试行）二。一一年四月二十九日附件：中央管理金融企业驻粤分支机构资产财务监管实施细则（试行）第一条根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、以及财政部《

2、关于进一步明确财政监察专员办事处做好财政金融监管工作的通知》（财金（2008）46号）、《关于印发金融资产管理公司资产处置管理办法（修订）的通知》（财金（2008）85号）、《关于专员办加强财政金融监督管理工作的若干意见》（财监（2008）28号）等相关规定，结合我省实际，制定本实施细则。第二条本实施细则适用于中央管理金融企业在广东境内驻粤（不含深圳，下同）的分支机构（含全资、控股所兴办的投资实体）。第三条按照财政部授权.财政部驻广东省财政监察专员办事处〔以下简称“专员办"）在规定职责范期内依法履行下列监管职责：（一）对中央管理金融企业驻粤分支机构财务情况进行监督,维

3、护财经纪律,指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度及财务风险控制体系，督促其接受社会审计和资产评估；参与监督金融企业的绩效评价工作：提出促进金融金业改进资产和财务管理的政策建议。（二）督促政策性金融企业加强资产和财务管理的基础工作，建立健全各项内控制度，加强财务核算，认真做好财务收支的计划、控制、考核和分析工作，捉高经济效益；对财务制度、财务指标的执行情况以及按比例控制的费用项目进行财务监督：对申报的非常损失进行调賁核实和签署怠见。（三）监督中央管理金融企业驻粤分支机构呆帐各项准备提取及余额变动怙况，不定期检査金融企业各项准备提取比例是否适当、是否按规定范国计捉及

4、使用、账务处理是否正确等。定期检査金融金业呆账核销是否符介条件、申报材料是否真实、有无应核销而隐瞒不报的呆账、贵任是否认定及处理、账务处理是否正确等。（四）根据需要对中央管理金融企业驻粤分支机构抵债资产的收取、保管和处置情况进行专项检査，内容包括：抵债资产是否符合收取条件、手续是否规范、保管是否妥善、处置是否按规定程序操作、账务处理是否正确等。（五〉根据需耍对中央管理国有及国有控股商业银行和政策性银行驻粤分支机构自主减免表外欠息悄况进行专项检査，内容包括:口主减免表外欠息是否符合条件、手续是否规范、是否存在道徳风险、账务处理是否正确等。（六）根据需要对金融资产管理公司

5、驻粤分支机构（以下简称“资产公司”）资产处置回收资金情况进行监督检資；对资产公司的资产处置行为和处置程序的公开性、合规性进行监督；对资产公司拍卖不良资产的过程进行监督；对资产公司资产处置公告进行监督。（七）根据财政部委托，协助办理屮央管理金融企业驻粤分支机构产权登记和监督管理工作，统计、分析金融企业驻粤分支机构投资实体国有资产占有、使用和变动状况，监督国有及国有控股金融企业驻理分支机构的出资行为，检査金融金业驻粤分支机构投资实体国有资产经营状况。（八）财政部授权的其他监督检育工作事项。第四条中央管理金融企业驻粤分支机构应向专员办及时报送下列资产财务信息:（一）白行制定

6、的财务管理、会计核算、内部风险控制以及内部稽核审计等制度;（二）在季度终了后10个工作日内报送季度财务会计快报（含本期发生数和本期累计数）；（三）在中期终了后40个工作日内、年度终了后90日个工作日内报送中期财务会计报告及年度财务会计报告（含年度经济活动的分析、总结、评价和考核等内容），年度财务会计报告应当经会计师事务所审计；（四）总行（公司）下达的本年度财务预算指标及分解辖属机构指标悄况，其中：政策性金融企业含固定资产购建指标（包括营业办公用房、职工宿舍、交通运输工具、办公口动化设备等），金融资产管理公司含交通工具购邕指标；（五）中央管理金融金业驻粤分支机构接受外部

7、监督管理部门审计、检査的审计报告或检査结论等资料；（六）其他资料：包括年度决算会议通知、企业地址、企业负资人和财务负责人的变更等须告知币项。第五条中央管理金融企业驻粤分支机构应向专员办报送下列呆账准备捉取及杲账核销资料：（一）总行（总公司）制定或自行制定的呆账准备捉取及呆账核销管理办法。（二）在中期及年度终了后1个月内报送上年度呆账核销数据、文字说明资料，包括呆账核销的总体情况、变化情况以及主要原因。在年度终了后90个工作日内报送呆账准备提取信息。呆账准备捉取需报送的资料包括贷款五级分类（计提呆账准备的资产分项、分类悄•况、资产风险评估方法等）、呆账