资金管理制度.doc

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1、资金管理制度（试行）第一章总则第一条为加强对公司资金的监督和管理，加速资金周转，保证资金安全，明确使用范围，结合公司实际，特制定本规定。第二条本制度适用于公司总部及所属分公司和全资子公司。第二章组织管理第三条大连铁龙实业股份有限公司（以下简称集团公司）财务部设立资金结算中心，办理纳入资金集中管理范围的下属公司以及公司内部的结算、收款拨款和资金管理工作。第四条结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的关系。第三章账

2、户的设置与管理第五条集团公司及所属公司账户实行集中管理。集团公司在指定银行开设总分账户，对下属公司实施资金管理。各所属分公司统一由结算中心安排在属地规定银行内开设两个二级账户，分别为收入专户和支出专户。各下属子公司除开设收入和支出专户外，还要开设委贷基金户，用于办理将资金划入集团公司。第六条各下属公司的收入专户，用于除集团公司拨款以外的各项资金流入，收入账户的支出方向只能是集团公司。各下属公司的支出专户用于除集团公司收款以外的各项资金支出（不含已批准但未用资金返还），支出专户的资金流入方向只能是

3、集团公司。第七条严禁下属公司开设结算账户中心以外的账外账户；不准擅自租借银行账号给任何公司和个人办理结算业务，不得签发空头支票。第八条除职工个人工资储蓄等可开设工资借记卡外，一律不准利用企业资金开办其他形式的信用卡。第九条不得用企业资金为个人开立信用卡提供担保。第十条除现金和银行存款以外的其他资金的使用，必须通过“其他货币资金”科目核算。第四章往来资金管理第一条各下属公司在生产经营过程中取得的各种资金流入，除要存入本公司的收入账户，计入本公司会计账簿外，还要登录公司结算中心，向结算中心提交收款通

4、知单，结算中心审批后形成收款单，打印该收款单和原始凭证一并作为本公司账簿的收款附件和上交集团公司的交款依据。各所属公司的结算银行将根据银企协议，将收入专户的款项定时拨入集团公司。第二条各下属公司应当按照预算管理要求编制资金使用预算，报集团公司财务部和经营管理一、二部备案。资金使用预算分年度预算、季度预算和月度预算。为保证资金使用效率，各下属公司要在资金使用月度预算的基础上，在每周的周末向公司财务部结算中心提报下周的资金用款计划。第三条各下属公司在生产经营过程中的资金使用，需向集团公司结算中心提报

5、付款通知单，结算中心按照各下属公司经过审批的月度预算和每周的资金计划，审核该付款通知单并形成付款通知，下属公司打印该付款通知作为对外支付款项的许可依据。第四条为保证既有效控制又灵活处理的原则，集团公司对各下属公司，根据其业务规模核定定额的备用金，各公司在备用金的额度内可先行支付，事后补办有关付款手续。凡月末仍未及时补办付款通知的，递减备用金额度。第五条凡月度资金预算中有计划但需要跨周调整支付日期的，需提报集团公司财务经理审批。第六条若发生资金月度预算和资金每周计划中均没有的资金支出，需要由用款单

6、位向集团公司总经理提报资金使用申请报告，结算中心根据批准报告原件或其他书面证明，支付相关款项。第七条资金支出涉及预算支出项目变动的，还要履行预算支出变动的程序。第八条资金已经提报并且得到结算中心批准，但本周内仍未支付的，需将资金返还结算中心。返还资金再支付的，需集团财务部经理批准。第五章存款和贷款第九条集团公司根据审定的各公司经营预算和财务预算，核定年度内的各期资金用量并按期拨付。集团公司对拨付子公司的资金将比照人民银行（或银监会）的有关规定，按照委托贷款进行业务处理，以不高于集团公司向银行贷款

7、的利率，向下属子公司收取委托贷款利息，下属公司上缴款项比照下拨处理，向总公司收取利息收入，但利率另行规定。总公司和下属子公司将收支利息轧差记入财务费用科目。第一条下属分公司比照子公司的办法计算应付集团公司的资金占用费，计入相应的财务费用科目。第二条子公司、集团公司与业务银行要签订委托贷款协议。第三条分子公司收支账户的存款利息计入分子公司的财务费用科目。第四条各公司流动资产占用的资金，将比照银行贷款，收取资金占用费。第五条除“委托贷款”和比照委托贷款项下的资金占用利息按照人民银行的有关利率规定在当

8、期调整外，其他需要计算资金占用的资产项目，其占用费的计算利率在年初制定后，年度内不再调整。第六条各公司取得的银行承兑汇票，应及时计入应收票据科目，并报结算中心备案。第六章付款或报销第七条各公司支付各种款项时，单据必须符合法律、法规、制度和公司规定，审核手续齐全，经办、审批和记账、付款等相关人员的签字完整，单据粘贴、装订符合公司档案管理规定。第八条各公司必须建立完整的支票购买、使用登记工作程序，建立健全支票领用簿，要求相关业务填列齐全，字迹清晰。第九条应合理控制期末资金支付的额度和频率，尽量避免未