国际结算 刘昊虹 马飞 王颖 第六章 国际结算中的单据及其审核.ppt

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1、第六章国际结算中的单据及其审核信用证结算方式下，银行仅在受益人提交相符单据时才履行付款责任。银行以信用证、UCP600和ISBP745为依据对单据进行“单单一致，单证一致”的审核。通过本章的学习，应掌握信用证业务中审单的基本原则，掌握常见的商业发票、海运提单和保险单据这三种基本单据的审核要点及常见不符点。本章教学目的第一节单据概述第二节商业发票及其审核第三节海运提单及其审核第四节保险单据及其审核第五节其他单据的审核第一节　单据概述一、单据的概念和种类二、单据的作用三、信用证业务中单据审核的基本要求一、单据的概念和种类出口商根

2、据信用证规定备妥并提交的，代表货物所有权或索赔权或收款权以及对货物情况进行说明的文件。单据Documents基本单据金融单据附属单据商业单据单据的种类（一）单据是货物所有权的证明卖方交付代表货物所有权的海运提单就代表交付了货物，买方取得海运提单则代表收到了货物（二）单据是出口商履约的证明在国际贸易中，“推定交货”取代了“实物交货”，出口商通过提交合格的单据证明其履行了按期、按质、按量交货的义务。单据的使用使国际贸易结算中的“一手交钱，一手交货”转变成了“一手交钱，一手交单”。（三）单据是银行付款的依据相符单据成为信用证业务中

3、银行付款的唯一依据。二、单据的作用（一）指示、行为单据化的要求（二）单据签发人的要求（三）正副本单据的要求（四）出单日期的要求（五）交单时间的要求（六）审单时间的要求（七）审单的依据和方法三、信用证业务中单据审核的基本要求UCP600第五条银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。UCP600第14条h款假如信用证含有一项条件，但未规定用以表明该条件得到满足的单据，银行将视为未作规定并不予理会。（一）指示、行为单据化的要求UCP600第三条用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、

4、“有资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出具该单据。（二）单据签发人的要求UCP600第十七条B款银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。（三）单据正副本的要求UCP600第十四条E款单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期。注意的时间：保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日期（第二十八条Ｅ分条）提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装运期；(shipmentnotlaterthan__)（四）出单日的要求信用证下单据

5、开立的时间要求受益人应在信用证规定的货物装运后一定时间内向指定银行交单。如果信用证中未规定交单日，则受益人应在货物发运日之后的二十一个日历日内交单，但是在任何情况下都不得迟于信用证的有效期。银行在其营业时间外无接受交单的义务。（五）交单时间的要求UCP600第十四条b款银行审核单据的合理时间为从收到单据后的第二天起不超过5个银行工作日。（六）审单时间的要求（七）银行审单的依据和方法项目UCP600要求指示行为单据化第五条银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。第十四条g款提交的非信用证所要求的单据将被不予

6、理会，并可被退还给交单人。第十四条h款如果信用证含有一项条件，但未规定用以表明该条件得到满足的单据，银行将视为未作规定并不予理会。签发人第三条用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出具该单据。正副本单据第十七条b款银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。第十七条c款除非单据本身另有说明，在以下情况下，银行也将其视为正本单据：i.单据看似由出单人手写、打字、穿孔或盖

7、章；或者ii.单据看似使用出单人的原始信纸出具；或者iii.单据声明其为正本单据，除非该声明看似不适用于提交的单据。第十七条d款假如信用证要求提交单据的副本，提交正本或副本均可。第十七条e款假如信用证使用诸如“一式两份”、“两份”、“两套”等用语要求提交多份单据，则提交至少一份正本，其余使用副本即可满足要求，除非单据本身另有说明。UCP600有关单据审核的基本原则和要求项目UCP600要求签字第三条单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、印戳、符合或任何其它机械或电子的证实方法为之。出单日第十四条ⅰ款单据日期可以早于信用证的开

8、立日期，但不得晚于交单日期。第二十条e款保险单据日期不得晚于发运日期，除非保险单据表明保险责任不迟于发运日生效。审单依据和标准第一条《跟单信用证统一惯例——2007年修订本，国际商会第600号出版物》（简称“UCP”）乃一套规则，适用于所有的其文本中明确表明受本惯例约束的跟单信用证（下称信