财务管理公式汇总.doc

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1、CPA考试《财务成本管理》公式汇总:g$"Xc8Zn 财务报表分析

2、};d:LwX Up%XBA 1、流动比率＝流动资产÷流动负债E[t[Rz'4_' 4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2>4bw4Z1 存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本Vxrj(knck, 

3、5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款[{"x{; 6VQQI9 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额C:&Sk 应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额_3u3b/%J? 6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产KiMlbF.~V 7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额
~%tVbc 8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称举债经营比率）d8~%(I9 9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%（也称债务股权比率）d

4、

5、87;;X

6、u 10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）]×100%3bd`q$ 11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用[Ous

7、a[)o 长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）lZkJ<*z# 12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%_H}hKkG+ 13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%2_bEo 14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%E!WlQr:b$ 15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%Pdh`Gu1:3 或＝销售

8、净利率×资产周转率×权益乘数37IHn6r 16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率',

9、OoxhbK 17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12%WP[V{,F 18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）oFt_yU- 19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益Az(,Q$"

10、5 20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数2t0VbAO1{ 21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价?#doH, 2

11、2、市净率＝每股市价÷每股净资产+?QHSIQo 23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%SEu:31k{o  股利保障倍数＝股利支付率的倒数=_6Q26 24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%YOfYa 25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）:.{d,)G 26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）OB+cE4$ 现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债Mx3fT>? 现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务

12、总额（计算公司最大的负债能力）az}zoFl 27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额}A0g} 每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数]r#NjP 全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%wSALK)T1{ 28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

13、^w&dj, 现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利L<Z2 29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益?]}=4 现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（

14、经营所得现金＝经营
ZS&lXgo  Xi=4S[.4 财务预测与计划k$,y1hH;f8 `K2vG`c 30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）)9!J$q 31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－1]/mRMm9"3h 32、新增销售额＝销售增长率×基期销售额<9Ytv

15、t@0 33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×[（1＋增长率）÷增长率]×（1－股利支付率）&{x`K4N 34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权

16、益本期增加额÷期初股东权益L%.=SbmS ＝销售