小型微利企业申报表的填写方法及说明.doc

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1、一、小型微利企业申报表的填写方法及说明(一)查账征收企业(A类)1.应纳税所得额低于30万元(含30万元)超过10万元(1)月(季)申报中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)税款所属期间:2014年7月1日至2014年9月30日  纳税人识别号:1526000000000000  纳税人名称:内蒙古批发部金额单位:人民币元(列至角分)行次项  目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入500,000.00500,000.003营业成本300,000.00300,000.004利润总额200,0

2、00.00200,000.005加:特定业务计算的应纳税所得额  6减:不征税收入  7  免税收入  8  减征、免征应纳税所得额  9  弥补以前年度亏损  10实际利润额(4行+5行-6行-7行-8行-9行)200,000.00200,000.0011税率(25%)25.00%25.00%12应纳所得税额50,000.0050,000.0013减:减免所得税额10,000.0010,000.0014  其中:符合条件的小型微利企业减免所得税额10,000.0010,000.0015减:实际已预缴所得税额— 16减:特定业务预缴(

3、征)所得税额  17应补(退)所得税额(12行-13行-15行-16行)—40,000.0018减:以前年度多缴在本期抵缴所得税额  19本月(季)实际应补(退)所得税额—40,000.00填写说明:1、将优惠税率20%的减免税填入第14行符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额×(25%-20%)2、第13行=第14行(2)年度申报填写附表⒌税收优惠明细表:33五、减免税合计(34+35+36+37+38)34  (一)符合条件的小型微利企业35  (二)国家需要重点扶持的高新技术企业 36  (三)民族自治地方的企业应缴纳的

4、企业所得税中属于地方分享的部分37  (四)过渡期税收优惠 38  (五)其他 填写说明:1、将所有收入、成本和费用等全部填写完成后,在以应纳税所得额(主表第25行)判断是否可以享受小型微利企业税收优惠2、优惠税率20%的减免税填入第34行符合条件的小型微利企业符合条件的小型微利企业=应纳税所得额(主表第25行)×(25%-20%)年度申报主表应纳税额计算26税率(25%)25%27应纳所得税额(25×26) 28减:减免所得税额(填附表五) 29减:抵免所得税额(填附表五) 30应纳税额(27-28-29) 31加:境外所得应纳所得

5、税额(填附表六) 32减:境外所得抵免所得税额(填附表六) 33实际应纳所得税额(30+31-32) 34减:本年累计实际已预缴的所得税额 35其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 36   汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 37   汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 38   合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例 39   合并纳税企业就地预缴的所得税额 40本年应补(退)的所得税额(33-34) 3、填入第34栏后自动生成主表第28行减免所得税额2.企业应纳税所得额低于10万元(含10万元)(1)月(季)申报中华人

6、民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)税款所属期间:2014年7月1日至2014年9月30日  纳税人识别号:1526000000000000  纳税人名称:内蒙古批发部金额单位:人民币元(列至角分)行次项  目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入500,000.00500,000.003营业成本400,000.00400,000.004利润总额100,000.00100,000.005加:特定业务计算的应纳税所得额  6减:不征税收入  7  免税收入  8  减征、免征应纳税所得额9  弥补

7、以前年度亏损  10实际利润额(4行+5行-6行-7行-8行-9行)100,000.00100,000.0011税率(25%)25.00%25.00%12应纳所得税额25,000.0025,000.0013减:减免所得税额19,000.0019,000.0014  其中:符合条件的小型微利企业减免所得税额19,000.0019,000.0015减:实际已预缴所得税额— 16减:特定业务预缴(征)所得税额  17应补(退)所得税额(12行-13行-15行-16行)—6,000.0018减:以前年度多缴在本期抵缴所得税额  19本月(季)

8、实际应补(退)所得税额—6,000.00填表说明:1、计算所得减按50%计入应纳税所得额并换算为应纳所得税额减按50%计入应纳税所得额=实际利润额×50%×25%2、优惠税率20%的减免税额优惠税率20%的减免税额=实际

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