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1、一、小型微利企业申报表的填写方法及说明（一）查账征收企业（A类）1.应纳税所得额低于３0万元（含３0万元）超过10万元（1）月（季）申报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日 纳税人识别号：1526000000000000 纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）行次项 目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入500,000.00500,000.003营业成本300,000.00300,000.004利润总额200,0
2、00.00200,000.005加：特定业务计算的应纳税所得额 6减：不征税收入 7 免税收入 8 减征、免征应纳税所得额 9 弥补以前年度亏损 10实际利润额（4行＋5行－6行－7行－8行－9行）200,000.00200,000.0011税率（25%）25.00%25.00%12应纳所得税额50,000.0050,000.0013减：减免所得税额10,000.0010,000.0014 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额10,000.0010,000.0015减：实际已预缴所得税额— 16减：特定业务预缴（
3、征）所得税额 17应补（退）所得税额（12行－13行－15行－16行）—40,000.0018减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 19本月（季）实际应补（退）所得税额—40,000.00填写说明：1、将优惠税率20%的减免税填入第14行符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额×（２５％－２０％）2、第13行=第14行（2）年度申报填写附表⒌税收优惠明细表：33五、减免税合计（34+35+36+37+38）34 （一）符合条件的小型微利企业35 （二）国家需要重点扶持的高新技术企业 36 （三）民族自治地方的企业应缴纳的
4、企业所得税中属于地方分享的部分37 （四）过渡期税收优惠 38 （五）其他 填写说明:1、将所有收入、成本和费用等全部填写完成后，在以应纳税所得额（主表第25行）判断是否可以享受小型微利企业税收优惠2、优惠税率20%的减免税填入第34行符合条件的小型微利企业符合条件的小型微利企业=应纳税所得额（主表第25行）×(25%-20%)年度申报主表应纳税额计算26税率（25%）25%27应纳所得税额（25×26） 28减：减免所得税额（填附表五） 29减：抵免所得税额（填附表五） 30应纳税额（27-28-29） 31加：境外所得应纳所得
5、税额（填附表六） 32减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 33实际应纳所得税额（30+31-32） 34减：本年累计实际已预缴的所得税额 35其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 39 合并纳税企业就地预缴的所得税额 40本年应补（退）的所得税额（33-34） 3、填入第34栏后自动生成主表第28行减免所得税额2.企业应纳税所得额低于10万元（含10万元）（1）月（季）申报中华人
6、民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）税款所属期间：2014年7月1日至2014年9月30日 纳税人识别号：1526000000000000 纳税人名称：内蒙古批发部金额单位：人民币元（列至角分）行次项 目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入500,000.00500,000.003营业成本400,000.00400,000.004利润总额100,000.00100,000.005加：特定业务计算的应纳税所得额 6减：不征税收入 7 免税收入 8 减征、免征应纳税所得额9 弥补
7、以前年度亏损 10实际利润额（4行＋5行－6行－7行－8行－9行）100,000.00100,000.0011税率（25%）25.00%25.00%12应纳所得税额25，000.0025，000.0013减：减免所得税额19，000.0019，000.0014 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额19，000.0019，000.0015减：实际已预缴所得税额— 16减：特定业务预缴（征）所得税额 17应补（退）所得税额（12行－13行－15行－16行）—6,000.0018减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 19本月（季）
8、实际应补（退）所得税额—6,000.00填表说明：1、计算所得减按50%计入应纳税所得额并换算为应纳所得税额减按50%计入应纳税所得额＝实际利润额×５０％×２５％2、优惠税率20%的减免税额优惠税率20%的减免税额=实际
