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1、一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：h1N2[7V([-H2O1、处理有关现金的原始凭证)z:w3o!J7c0k3P"i2V6Z+a+J-_-_6l2、处理有关银行存款的原始凭证%i6M4`.x.~1q$A2[/M"~(}(X/{![(H3P(F3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致2R-A6s/}.~!@,g-c:[$`!T/h7H*o"~/a"^4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）,H$u+n9D4b.K1P9a#B:e/}$~,c/r5
2、、处理有关需要自制的原始凭证8K9A%[)H7A3e;W%p3D;F!d)k3C,j5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）#x4N*e:i!M9Z8k7R)x(Q#E-B-Yr/u._-R5.2、预提当月费用（同上）1m6G&R(R,P2o;Q+J)Z#G-o7N,Y5I5.3、计提当月折旧费（同上）,b!L9@1o8m!r'_W6F!K#?!^2n0S5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)*P!Oz-F2e,w7d"d0V"p9n`5D3W8w7m5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部
3、门划分转出）*K#?:E&x/na6T)~1J#h:d"F$v$]5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）-f6U3l7X4K)q&Tp)L'i-~/C1i3S5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）*Y,
4、$;U:B&A1k9I%{^;H5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）1E9]4s:i5I*`9!Y5V5~,n/w9
5、!v6v*a:m5G+T)g,_8i)q#S.z5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品
6、等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”+G3{)@)Y%f2{:K9M6v"C'D9s/`/v:*@-^7UY*[5.10、转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金）,m3W4}'F!ZW9G$x8X*b:N3B-x%k'g0d;g:}5.11、计提其他税金0`,g/H)e6B2{8K3Z&u;.e:V9a-k5g5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）$U6{6P8~&L"q8S9e,j;o!b0p;t)E2Z)v%R9^.m/g二、根据记账凭证登记入账簿$Q!H/c&^1m+v-F#FV%g8C0Q)H4K:P$^
7、~/
8、~三、根据记账凭证编制T型账&j-U!R7w7](Y:b%q(Z#A4?.k"_0R!_-e+Q&b"R*p2a注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账/D'A9gc;S"e#d8F9g$V&n,^*
9、四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习2A%Z5S"C$U3;u5p#g:M/x:{9u7?*^2O;o:P#a3~n!O&t![五、根据“T”型账编制科目汇总表9}']!q3h2M,k4P1B+S7Q#O%E/f-$e3f'
10、*G"}六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡
11、表”#v7b'X)[$x(z;h"z+D$q9o3_#Z5_&^:k3
12、8}.n#y%Q1j1X七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）
