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1、一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：。 1、处理有关现金的原始凭证。 2、处理有关银行存款的原始凭证。 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致。 会计新手入门篇全盘会计处理流程。 4、处理有关应收（销售*）、应付（购入*）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）。 5、处理有关需要自制的原始凭证。 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）。 5.2、预提当月费用（同上）。 会计新手入门篇全盘会计处理流程。 5.3、计提当月折旧费（同
2、上）。 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)。 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）。 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）。 5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）。 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）。 5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他
3、业务支出”。 5.10、转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金）。 5.11、计提其他税金。 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）。 二、根据记账凭证登记入账簿。 三、根据记账凭证编制T型账。 注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账。 四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习。 五、根据“T”型账编制科目汇总表。 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”。 七、根据“试算平衡表”编制财务报表（
4、包括资产负债表和损益表。 新会计工作流程。 每个新入行财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采ERP软件,不求知道如何设置,但是你要知道来龙去脉,不然你就是办公室中的“高级操作工“只有掌握理念才能够有所提高:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等.首先来了解财务流程是非常有必要的.。 一、大致环节:。 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统.。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做).。 3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动
5、做).。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)。 5、根据科目汇总表登记总账.(系统自动做)。 6.在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节。 7、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表.如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整.。 下面就看下手工帐的流程吧!。 如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账.实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中.而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去.企业可以根据业务量
6、每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表.如果业务相当大.也可以一天一编的.。 二、具体内容:。 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账.。 2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产
7、原值,净值和使用年限计算出来的.月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块.就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定.。 3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录.第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润.第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等).转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(
8、所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额
