会计上的现金有侠义现金和广义现金之分.docx

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1、会计上的现金有狭义现金和广义现金之分。狭义的现金仅指库存现金，即企业金库中存放的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义的现金包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。这些流通手段主要包括：1、银行本票，即银行开具并支付的票据。2、银行汇票，即银行开具的指示另一个银行支付给顾客指定收款的支票3、保付支票，即由银行存款户出具并由银行担保付款的支票。4、个人支票，即在银行立有户头的个人所开具的支票。5、邮政汇款，即邮局在办理汇总业务时出具并承付的票据。6、旅游支票，即银行发行的具有固定面额供持票人

2、在旅途中支付使用的支票现金日记账是核算和监督现金日常收付结存情况的序时账簿。通过它可以全面、连续地了解和掌握企业每日现金的收支动态和库存余额，为日常分析、检查企业的现金收支活动提供资料。现金日记账一般采用收入、付出及结余三栏式格式。现金日记账的收入栏和付出栏，是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。为了简化现金日记账的登记手续，对于同一天发生的相同经济业务，也可以汇总一笔登记。每日终了时，出纳人员应做好以下各项工

3、作：1、在现金日记账上结出“本日收入”合计和“本日付出”合计，然后计算出本日余额，记入“结存”栏。本日余额=昨日余额+本日收入合计—本日付出合计2、以现金日记账上的本日余额与库存现金的实有额相核对，二者应一致，若不一致，应及时查明原因，进行调整，做到帐实相符。3、以现金日记账上的本日余额与库存现金的限额相比较，超过限额数，要及时送存银行；不足限额部分，应向银行提取，以保证日常开支的需要。在每月终了时，还应在现金日记账上结出月末余额，并同现金总账科目的月末余额核对相符。银行存款日记账应由财会部门出纳人员根据银

4、行存款收、付款凭证及存入银行现金时的现金付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记，同时要逐日加计收入合计、付出合计和结存数，月末时还应结出本月收入、付出的合计数和月末结存数。