ERP中的财务管理系统.ppt

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1、第十章ERP中的财务管理系统引言企业财务管理是企业会计工作和活动的总称，现代会计学把企业的会计分为财务会计和管理会计。企业的财务管理涉及到企业的各个职能部门。ERP中的财务管理系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计。采购部门根据采购计划下达采购订单，采购合同接受财务部门的监督；供应商根据采购订单和合同送货，企业物料部门根据订单验收货物，签收收货单并交财务；来料检验合格后入库，仓库开出入库单并交给财务部门，财务部门记入相应科目，并按协议与供应商结算，记入银行存款和现金科目；财务管理涉及的内容生产部门统计生产工时、物料耗费等报给财务部门，财务部门根据各个部门和岗位的工资卡片计算

2、应付工资和结转人工成本等，并根据材料成本核算生产成本；销售部门销售产品、服务，由库存部门开出货单交财务部门，销售发票交财务处理，有关的销售费用单据也交财务部门，财务部门根据有关原始单据凭证等记入销售收入等科目，所有科目汇入总账，月末财务进行结转利润和费用等。第十章ERP中的财务管理系统10.1总账10.2应收账10.3应付账10.4工资10.5固定资产10.6成本管理10.7财务分析10.1总账10.1.1总账的作用会计核算的核心部分，支撑和统帅着其他部分。会计核算各模块以总账为核心，相互之间有信息传递。处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账、编制主要会计报表工作

3、。10.1.2企业的会计程序原始凭证编制分录记账凭证登记账簿账簿编制报表记账凭证复核期末结账10.1.3会计处理程序中涉及的凭证、账册和报表原始凭证：有关部门在经济业务发生或完成时所取得或者填制的凭证，有外来原始凭证和自制原始凭证两种。记账凭证：财务部门根据原始凭证整理填制的凭证，用来确定经济业务的分录和记账的直接依据，通常采用三种：收款凭证、付款凭证和转账凭证。10.1.3会计处理程序中涉及的凭证、账册和报表日记账：按照经济业务发生的先后顺序登录的账簿，分为现金和银行存款两种。明细分类账：根据记账凭证或原始凭证逐笔登录的一种账簿，其类型根据所登录的业务内容确定。总账：明细账的

4、总括反映。会计报表：根据日常会计核算资料，通过整理、汇总编制生成报表，着重从财务和成本方面来反映企业的经济活动情况。10.1.4企业的记账程序根据原始凭证填制收付款凭证及转账凭证根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账根据原始凭证或记账凭证登记明细表根据记账凭证（转账、收付款凭证）登记总账将日记账、明细账分别与总账进行核对10.1.4企业的记账程序月终，根据总账及明细账等编制会计报表将现金日记账的余额与现金库存金额进行核对将银行存款日记账的余额定期同银行对账单的结存数进行核对根据需要，将明细账上内容进行转账，编制转账凭证10.1.5总账的功能ERP的财务管理以总账为核心，相互之

5、间有信息传递，总账与应收账、应付账、固定资产、成本、现金管理、工资和多币制集成，通过记账凭证相联系。总账模块与其他模块间的关系应收账管理应付账模块现金管理模块总账模块固定资产管理模块工资管理模块成本管理模块记账凭证记账凭证自动转账自动转账记账凭证自动转账10.2应收账应收账的概念：企业因销售商品、物资或供应劳务等业务应向客户收取的账款。应收账主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理，通过发票管理。在总账中，设置应收账账户，记录客户名称、地址和信用等级等内容，并在应收账上汇总所有客户账款增减数，根据应收账可以建立付款清单。10.2应收账ERP中应收账模块的作用改善发票和付款处理

6、的精度及时提供客户对账单改善客户查询响应减少处理应收账的时间改进现金收入的控制10.2应收账应收账模块的功能发票管理客户管理付款管理账龄分析借贷通知单管理建立会计分录10.3应付账应付账的概念：企业应付购货账款，是企业向外赊购商品的会计处理，即在购入商品时，按发票价格分别记入购货和应付账账户，如果附有折扣条件，则在按期偿付账款时，将取得的折扣数额贷入购货折扣的账户，一般设有应付账账户。主要处理从发票审核、批准、支付直到检查和对账的业务。10.3应付账ERP中应付账模块的作用：减少处理应付款的时间改进现金支付的控制提高商业信用10.3应付账应付账的功能：发票管理供应商管理付款管理

7、账龄分析10.4工资工资分为工资核算和工资管理两部分：工资核算是处理员工工资的结算、工资的核算和分配，以及有关按工资总额提取的各项经费的计提等。工资管理是处理员工的工资政策，如辅助企业根据实际情况和工资结构，制定工资计划、工资预算和工资标准等。10.4工资工资核算的处理流程工资调整表考勤表代扣款单工资结算单其他工资结算凭证部门工资汇总表有关提留转账凭证10.4工资工资模块的主要功能：工资核算：首先完成工资的考勤、工资调整表、代扣款项目等项目的输入；然后根据这些原始数据，计算出应付给员工的实发