erp中的财务管理系统

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1、第13讲ERP中的财务管理系统（1/2）13.1总帐13.1.1总账的作用13.1.2企业的会计程序13.1.3会计处理程序中涉及的凭证、账册和报表13.1.4企业的记账程序13.1.5总账的功能13.2应收帐13.2.1应收账的概念13.2.2应收账的作用13.2.3应收账模块的功能13.3应付帐13.3.1应付账的概念13.3.2应付账的作用13.3.3应付账模块的功能13.4工资13.4.1工资的有关概念13.4.2工资模块的主要功能第13讲ERP中的财务管理系统（2/2）13.5固定资产13.5.1固定资产的概念13.5.2固定资产管理的主要功能13.6现金管理13.6.

2、1现金管理的概念13.6.2现金管理模块的主要功能13.7成本管理13.7.1企业成本的构成13.7.2产品成本的计算13.7.3成本差异分析13.8财务分析与决策支持13.8.1什么是财务分析13.8.2财务分析的方法13.8.3财务分析的发展趋势13.9集团财务管理13.9.1企业集团财务管理现状和特点13.9.2集团化企业的财务管理发展趋势—财务集中管理13.9.3实现集团财务管理的基本内容13.1.1总账的作用总账的工作主要包括：处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账及总分类账、编制主要会计报表。总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其它各部分。会计核算各

3、模块以总账为核心，相互之间有信息传递。exit13.1.2企业的会计程序（1/2）企业在生产经营过程中的会计程序是周而复始不断循环的,该循环由编制分录、登录账簿、期末结账、编制报表等4步骤组成，如下图所示。1、编制分录根据审核后合格的原始凭证，按照经济业务的内容确定借贷方的账户和金额，然后制作记账凭证。2、登录账簿根据记账凭证中的借贷方账户和金额，登录日记账、明细分类账和总分类账。根据权责发生制的原则，调整有关账户的经济业务，处理会计期间需要递延或预计的收入和费用项目。13.1.2企业的会计程序（2/2）3、期末结账当一个会计期间结束时，进行账目结算，结束有关账户，确定本期净收益

4、的有关收入和费用账户，并将本期净收益转人权益类账户，同时编制试算表。4、编制报表根据结账的账户余额及本期发生额等编制资产负债表、损益表及现金流量表(年末)等会报表。5、复核根据原始凭证制作的记账凭证在输入计算机后必须先经过复核，确认所制作凭证的正确性和合法性的情况下，才能将记账凭证作为登账的依据，将凭证过入总分类账、明细账、日记账。exit13.1.3会计处理中涉及的凭证、账册和报表(1/2)1、原始凭证原始凭证是有关部门在经济业务发生或完成时所取得或者填制的凭证。它是经济业务实际发生或完成的证明。原始凭证有外来原始凭证和自制原始凭证两种。其中，外来原始凭证包括如发运单、购货发票

5、、银行进账单、水电气账单等凭证；自制原始凭证包括如领料单、工资结算单、费用分配表等凭证。2、记账凭证记账凭证是财务部门根据原始凭证整理填制的凭证,它是用来确定经济业务的分录和记账的直接依据。通常采用三种记账凭证:收款凭证、付款凭证和转账凭证。收款和付款凭证适用于现金和银行存款收付业务。转账凭适用于不涉及现金和银行存款的转账事项。3、日记账日记账是按照经济业务发生的先后顺序登录的账簿,它分为现金和银行存款两种日记账。13.1.3会计处理中涉及的凭证、账册和报表(2/2)4、明细分类账明细分类账是根据记账凭证或原始凭证逐笔登录的一种账簿。每一企业必须设置各种明细账。明细账的类型是根据

6、所登录的业务内容来确定的。有数量金额式明细账，借、贷、余三栏式明细账，多栏式明细账，复币账等。5、总账总账是明细账的总括反映。6、会计报表会计报表是根据日常会计核算资料,通过整理,汇总编制生成报表,它着重从财务、成本方面来反映企业的经济活动情况。主要会计报表有:资产负债表、损益表、现金流量表。exit13.1.4企业的记账程序（1/2）1、记帐程序的图示说明在企业的记账程序中,包括制作记账凭证、复核、记账、算账、结账、对账、转账、制表等多项业务处理。有多种记账程序,以下图记账程序为例进行说明。13.1.4企业的记账程序（2/2）2、记帐程序的文字说明记账程序如下：（1）根据原始凭

7、证填制收付款凭证及转账凭证；（2）根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账；（3）根据原始凭证或记账凭证登记明细表；（4）根据记账凭证(转账、收付款凭证)登记总账；（5）将日记账、明细账分别与总账进行核对；（6）月终,根据总账及明细账等编制会计报表；（7）将现金日记账的余额与现金库存金额进行核对；（8）将银行存款日记账的余额定期同银行对账单的结存数进行核对；（9）根据需要,将明细账上内容进行转账,编制转账凭证。在ERP软件中，具体的软件处理方式可能有所不同，但大体上是一致的。以上