浅谈现金流量表及快速编制.doc

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1、浅谈现金流量表及快速编制论文关键词:现金流量表快速编制论文摘要:现金流量表是三大基本报告之一，对于企业评价财务状况和经营业绩具有重要作用。本文详细分析了现金流量表快速编制方法。现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，反映企业一定期间（一般指一月，一季，一年）的现金流入和流出的报告。随着科技的发展,企业经营的扩展与复杂化，对财务资讯的需求日见增长,报道企业资金动向的现金流量表越来越受到企业经营者的重视，将之列为必备的财务报表。现金流量表是以收付实现制为编制基础,反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产

2、负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分。一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额。在这里，向大家介绍一种快速编制现金流量表的方法，主要依据资产负债表和利润表及总账和明细账等相关数据编制。一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额，，现金的期末余额二资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额二资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物

3、的净增加额二现金的期末余额■现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额，，1•吸收所收到的现金=（实收资本，股本，应付债券）（期末数•期初数）2.借款收到的现金=（短期借款，长期借款）（期末数-期初数）3•收到的其他与筹资活动有关的现金:如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。4•偿还所支付的现金=（短期借款，长期借款，应付债券）（期初数•期末数）（不包括利息）5•分配股利、利润或偿付利息所支付的现金二应付股利借方发生额+（长期借款，在建工程，应付债券）利息支出•预提费用中“计提利息”贷方余额•票据贴现利息支

4、出6•支付的其他与筹资活动有关的现金:如发生筹资费用所支付的现金、租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）。三、确定主表的“投资活动产半的现金流量净额”1•收回投资所收到的现金=（短期投资，长期股权投资，长期债权投资）（期初数•期末数）该公式中，如果期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。2•取得投资收益所收到的现金二利润表投资收益•（应收利息，应收股利）（期末数■期初数）3•处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额■固定资产清理”的贷方余额+（无形资产，其他长期资产）（期末数•期初数）4•收到的其他与投资活动有关的现金:

5、如收回融资租赁设备本金等。5•购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=（在建工程，固定资产，无形资产，其他长期资产）（期末数•期初数）（不包括利息）该公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。6•投资所支付的现金=（短期投资，长期股权投资，长期债权投资）（期末数•期初数））（不包括投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。7•支付的其他与投资活动有关的现金:如投资未按期到位罚款等。公司规章制度一、公司形象1、员工必须淸楚地了解公司的经营范I制和管理结构，并能向客八及外界止确地介绍公司情况

6、。2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对方。3、在任何场合应用语规范，语气温和，音彊适中，严禁大声嗔哗n4、遇有客人进入丁•作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证有人接待。5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间A长。6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待來宾时，必须时刻注重公司形象,按照具体规定使用公司统一•的名片、公司标识及落款。7、员工在工作时间内须保持良好的精神而貌。8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的看装及修饰须大方得体。

7、二、生活作息1、员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。2、作息时间规定1）、夏季作息时间表（4月9月）上班时间早&30午休12：00——14：00下班吋间晚1&002）、冬季作息时间表（10月——3月）上班时间早9：00午休12：00——13：30下班吋间晚17：303、员工上下班施行签到制，上下班均须本人亲自签到，不得托、替他人签到。4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重耍纽成部分。5、员工如因事需在工