浅析高校财务内部控制问题及对策.doc

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1、浅析高校财务内部控制问题及对策•行政管理浅析高校财务内部控制问题及对策（湖南工程职业技术学院湖南•长沙）摘要：高考扩招以来，我国高校办学规模在不断扩大，高校财务资金来源多样化，资金可用地也逐渐增多。在这一情况下，如何完善高校内部财务管理控制体系来建立正确的资金使用制度，这是高校自我革新与进步的第一环节。本文从不同角度分析了高校在财务内部控制方面出现的问题并提供了一些解决对策，为高校财务内部控制提供一些新思路。关键词:高校，财务内部控制，问题及对策一、高校财务内部控制的意义高校在自身的发展过程中给财务管理工作带来了一些问题，在高校财务管理工作难度逐渐增强的今天，怎么实现资金的可

2、利用率，达到更好的教学效果是至关重要的。只有对高校财务有更好的内部控制，才能实现资金使用效益的提高，规避财务风险。通过财务内部控制,对校内软、硬件资源合理开发利用,能提高高校的综合竞争能力,有利于其长远发展。财务管理得到合理控制无疑是给高校寻找了新的资金活点。革新原有的财务管理体系，正确处理好高校财务问题,通过财务内部控制，有更多资金利用，投入学校教育建设,为学校教育事业发展提供资金基础。二、问题的提岀随着教育改革的不断深入，高校无论是在基础设施建设还是师资力量建设上都有了一定的发展，综合竞争能力增强。资金是发展的基础，由于实际需要,财务管理的方法要革新,提高利用率能够带来更

3、多的效益。在我国经济制度形势的变化下，我国高校的收入渠道也有了很大变化，由之前以政府拨款为主的单一的渠道演变成多种渠道的收入来源。在新变化下，就会岀现学校财务内部控制不严格的情况，财务管理水平不适应高校发展水平,就会岀现新的问题。这种情况应该要引起财务管理人员的注意研究新方法、寻求新策略来进行财务内部控制,维护和规范高校财务内部秩序。三、高校财务内部控制存在问题分析(1)外部环境问题。由于大多数高校财务管理者们缺乏对财务内部控制的理性认识，他们将大多数精力放在资金核算和分支管理上，忽略了真正的内部控制。这样，没有真正地将有限的货币资金投放在教育事业发展、文化建设、教师素质提高

4、等利于学校发展的方面上。在这样的外部环境下，整体形成的只是资金管理，真正的财务内部控制体系没有建立。⑵财务风险问题。基于校园环境、校区建设等多方面高校建设费用的考虑，高校的收入渠道必须增多。由此可见，财务风险问题也是在财务内部控制硏究中无法避免的，但应当要树立防范意识。G)财务管理体系不健全。尽管随着高校自身的建设与发展，其内部的财务管理体系在不断完善,但在发展过程中还是有许多不适应自身发展的弊端暴露出来。在高校中,很大程度上都存在着财务管理体系不健全的问题。财务管理的岗位设计不合理，职位安排混乱，一些岗位职责交叉，甚至没有明确规定，造成权责不明、多头管理的局面。形成习惯后相

5、应制度改革措施也难以推行,不能真正落实。如管理体系已存在不合理现象，内部控制问题就更无从谈起。(4)监督不力。但可财务管理体系中都可能出现监督不力的现象，高校财务管理中也不例外。这种现象是由于监督机制不健全所导致的。在内部会计人员控制问题上，监督对象不够全面，监察范围不够广泛，监察内容不够深入，容易滋生一系列问题。部分高校对一些不必'要的项目审核过于宽松，在源头上没有做到严格把关。甚至也有部分财务管理人员不顾集体利益，利用权责之便为自己谋取私利。将资金花费在不必要的项目上，存在不符合国家规定的情况，有追求个人或小团体利益的现象存在。(5)财务内部控制管理执行力度不够。高校财务

6、管理人员缺乏实际的管理权力,由于计划经济的后遗症，许多高校长期重于制定计划而轻执行，制度是有的，但关键还是执行力的问题，没有真正落实到位，这就是所谓的执行力度不够。在重大项目支出规划时，没有相对可靠的资金支出回收方案，没有应对风险的措施，或者计划制定了，但由于有的财务管理人员没有进入决策高层，资源调配有限,也就无法发挥全部作用,最终影响了管理的执行力度。⑹控制范围小。在高校财务内部控制过程中,大多数高校的控制范围非常有限,通常只局限于会计管理、运算、资金管理等财会方面。其中，忽略了其他如文化建设等更重要的方面。教职工和学生的素质的提高、对于教职工科学的管理、社会的责任贡献等都

7、是高校财务内部控制范围内，且是重要的因素。如果内部控制忽略了重要的这些因素，同样会面临控制不到位的问题。还有一些高校财务运算外资金的管理,同样会有所忽视。(7)盲目开支和资金浪费。部分高校里的盲目开支比较多，资金浪费现象严重。一些财务开支不是用于校园管理建设、公共设施改善等利于学校发展的事业上。资金预算约束力偏弱，在资金运用上也存在不合理的部分，只就是资金的浪费，财务内部控制的措施不到位。四、对策分析(1)健全财务内部控制管理体系，改善外部环境。首先，在内部会计的岗位设计上更清晰，职权明了，避免出现职能