试论如何完善企业内部控制制度.doc

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一、我国企业财务内部控制制度的现状1.财务内部控制机制不建全财务内部控制制度作为企业财务管理体系中的一个重要组成部分，有着其系统性和独立性，为了能让这项制度的作用得以充分发挥，企业不但要设立一个相对独立组织机构，还要依据企业的自身特点，建立一套系统、合理、完整的财务内部控制制度，只有这样企业财务内部控制系统才能有效的运行，但我国企业由于受到多F1!种因素的影响，还不能建立起系统、符合实际操作的控制机制，财务控制显得没有力度。2.监督体制不健全虽然我国已经形成了社会监督和政府监督等外部监督体制，但对于中小企业自身的特殊性，令这些监督体制的监督效果还不是让人很满意。主要表现为标准不一致、功能交叉、缺乏必要的信息沟通，不能形成一个有效的监督机制。再加上对注册会计师的监管力度不够、不正当的业务竞争和不规范的执业环境，都让外部监督无法发挥出应有的作用。而对内部监5Tr督来说，中小企业主要考虑的是成本问题，很少设有内部审计部门。内审部门是企业内部控制制度的重要组成部分，但是现阶段，部分企业即使设立内审部门，也没有得到重视,独立性能很差，其职能还不能得以充公的发挥。同时内审部门的工作人员，其业务水平还没有达到标准，不能适应岗位需求，这样就导致了企业内部的监督力度不够，各种监管只是形式上的，还不能准确评价出财务信息以及管理部门的绩 效。3.企业经营者对财务内部控制的认识不足中小企业的经营者，普遍认为财务内部控制制度是可有可无的，与大企业比较，中小企业的组织结构比较简单，所有权和管理权高度集中，政策能够快速的落实，所以企业的管理者通常对内部控制制度并不重视。同时一些企业的经营者对财务内部控制还存在着很多误解，有些认为财务内部控制和内部资产、内部成本控制是一回事。还有一些认为财务控制就是形式上的东西，遇到的问题直接请示领导，并不按规定程序来办理。这就让中小企业的财务内部控制更加不完善了。4•监】人员的思想和业务素质都不是很高任何体制的运行过程中，人的作用都是非常重要的，而高素质的财务人员,必然是企业不可或缺的。从当前的状况来看，我国企业的财务管理人员，受计划经济和专业教育等许多因素的影响，在很大程度上还不能适应市场经济发展的要求，而且财务管理的观念和方法也有待于提高。随着计算机网络技术和信息技术的飞速发展，金融体制将不断完善，财务人员如果不加强自身素质的提高，就会与这个时代脱节，使 公司规章制度一、公司形象1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对方。3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适屮，严禁大声喧哗。4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时问（包括午餐时间）办公室内应保证有人接待。5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离Z最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。7、员工在T作时间内须保持良好的精神面貌。8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。二、生活作息