会计基础与实务 教学课件 作者 吴峥第一节 资金筹集业务的核算投入资本实例.doc

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1、（二）投入资本核算实例：实训企业基本资料：企业名称：北京现代有限责任公司法定代表人：张大笑经营地址：北京市永内东街17号电话：67016282企业经营范围及主要产品：A产品、B产品企业组织：企业设一个基本生产车间、行政管理部门、供应部、销售部、财务部财务部分工：会计主管：张明记账：李红出纳：孙平复核：赵静开户银行：中国建设银行北京分行账号：600500251012572税务登记：一般纳税人，增值税率17%城建税7%教育费附加3%企业所得税33%该公司2006年12月1日各总分类帐户期初余额如下表4总分类账户期初余额表2006年12月1日单位：元账户

2、名称借方余额贷方余额库存现金800银行存款560000应收账款84200应收票据6000其他应收款2000原材料410000库存商品437313.20长期投资105000固定资产3709286.8无形资产85400累计折旧253313.20短期借款6500应付票据1400预收账款74700实收资本4600000资本公积94800盈余公积180000本年利润189286.8合计540000054000004有关明细账户期初余额资料：原材料-甲材料15000千克,单价10元,共计150000元-乙材料10000千克,单价6元,共计60000元-丙材料1

3、0000千克,单价20元,共计200000元库存商品-A产品570件,单价459.76元,共计262063.20元-B产品500件,单价350.50元,共计175250元应收账款-华美公司84200元预收账款-华中公司74700元该企业2006年12月发生下列经济业务：[例5-1]1日，接受华天公司的现金投资500000元，存入银行存款户。记账凭证2006年12月1日字第001号摘要总账科目明细科目记账借方金额记账贷方金额附件张接受华天公司银行存款√500000的现金投资实收资本华天公司√500000合计ұ500000ұ500000会计主管：张明记

4、账：李红出纳：孙平审核：赵静制单：孙平[分析]：涉及会计科目性质增加或减少借贷方向金额银行存款资产增加借500000实收资本-华天公司所有者权益增加贷500000[例5-2]2日，接受华庆公司投入的新设备一台，账面原值80000元，无形资产一项，其价值50000元。记账凭证2006年12月2日字第002号摘要总账科目明细科目记账借方金额记账贷方金额附件4张接受华庆公司固定资产√80000投入的设备、无形资产√50000无形资产实收资本华庆公司√130000合计ұ130000ұ130000会计主管：张明记账：李红出纳：审核：赵静制单：孙平[分析]：涉

5、及会计科目性质增加或减少借贷方向金额固定资产资产增加借80000无形资产资产增加借50000实收资本-华庆公司所有者权益增加贷1300004