财务尽职调查问题清单.doc

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1、财务尽职调查问题清单注：以下清单内容，如已经提供，请注明。一、请提供关于公司基本情况的如下资料（除特别标注外，电子件或复印件均可）：1．公司的基本会计政策、核算方法和程序：若公司在对外报税会计报表、公司内部管理会计报表、未来预算报表中采用的会计政策、会计估计不同，请分别介绍。（1）收入的分类，各类收入对应的业务内容，各类收入分别的收入确认原则，简单描述公司的收入确认流程；折扣销售的记录原则；（2）各类收入对应成本包含的范围，成本、费用划分的原则，成本、费用在各业务间分配、分摊的原则、方法（如IT费用、固定资产折旧、房租、电话费等）；产品成本的计算方法；回佣收入（接受供应商回扣）的记录原则

2、和方法、及相关管理控制原则和方法；研发费用如何记录；（3）哪些费用进行预提？预提费用的计算方法和入帐依据？（4）哪些费用进行摊销？摊销期限如何确定？（5）各类固定资产折旧的方法和年限，残值率分别为多少？（6）递延资产的摊销年限和方法；（7）无形资产的入帐依据和摊销政策；（8）“坏帐准备金”计提原则和方法；（9）存货减值准备计提原则和方法；（10）资产减值准备的计提原则和方法；（11）历史或预期内的会计政策变更；2．公司现有的主要财务管理制度、主要业务流程控制制度和主要业务状况描述：请提供财务审批权限、借款和报销管理制度、固定资产管理制度等公司主要财务管理制度；请提供采购管理制度、销售管理

3、制度（定价原则、各类业务报价单、审批权限）、赊销政策、销售收款流程等各类业务的主要业务流程控制制度；请介绍通常向各类客户的收款周期；通常对各类供应商的付款周期等主要业务状况；请介绍公司预算的制订方法，预算执行情况与部门及人员的考核、奖励关系；请提供各公司经公司董事会批准的过去两年年度预算；3．税项：公司的所得税率、增值税率、营业税率分别是多少？是否有其他地方特别税费或税收优惠？税收优惠的起迄年份？所享受税收优惠的政策依据？4．公司资金情况：公司是否与其他公司或个人有资金拆借关系？公司与关联公司间资金往来的原则？5公司与哪些银行有结算和贷款关系？与各银行签定的授信额度分别为多少？属于何种授

4、信类型？目前向各银行借款的金额分别为多少？分别是何种借款（信用、抵押、担保）？请提供借款合同的复印件。5．公司最近三年各年度各部门平均人数、去年各月和本年各月的各部门人数；部门2006200708.1.08.2.…………………………08.12.09.1.09.2.09.3.09.4.　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　　　　6．关于工薪、奖金、福利：请提供公司目前各部门各级别工薪标准、各级别人数，工资级别的简单描述及定级方法；请提供最近两个月公司工资表；请提供公司的各项激励政策，是否有年度奖金或季度奖金？公司各部门、各人奖金确定的原则和方

5、法；通常何时发放？会计上如何记录？是各月预提还是发放时一次性计入损益？公司为员工提供了哪些福利？分别额度标准？哪些员工享有以上福利？公司从何时为员工上了哪些社会保险？是否完全符合当地政府及劳动部门的要求？是否需要补缴相关费用？如果需要，估计需要补缴多少？7．财务核算工作和合并报表方法简介：公司财务部门分设哪些岗位？人员如何分工？公司使用何种财务核算、财务管理软件？该软件具有哪些模块和功能？从何时开始使用该软件？在使用目前在用软件之前使用的是何种软件？公司目前保留了哪些手工帐？体现业务整体的报表是以什么原则合并计算的？与各法人报表的联系和差异？一、提供公司06年、07年、08年各年度、08

6、年各月和09年各月的以下财务数据资料（除特别标注需要复印件外，请尽量提供电子文件）：1．审计报告：请提供各公司、各年度审计报告（全文复印件，包括报表附注等），年度审计报告调整分录和调整事项说明等主要工作底稿，并请提供出具审计报告的会计师事务所的全名、地址、联系人、联系办法；2．对外报税会计报表：请提供各法人的对外报送税务局的会计报表（包括：损益表、资产负债表、现金流量表）和纳税申报表、税收缴款书的复印件；公司目前有无拖欠税款或逾期未做的纳税申报？各法人公司业务内容及收入、费用等归集原则简介。3．公司内部管理会计报告、合并会计报表：5请提供公司内部管理会计报告（包括：损益表、费用明细表、资

7、产负债表、现金流量表），其中，“损益表”、“现金流量表”要求分利润中心列示；“费用明细表”要求分别列示各成本中心、各费用明细项目的情况；并同时提供相应期间的各利润中心、成本中心人数；房产及其他资产租赁明细表，包括租赁面积/数量、单位价格、起始和终止合同日期、物理位置、租赁提供方、同类资产市场租赁单价参考，相关租赁合同的复印件（如已经提供，请标注）；请提供公司的合并会计报表，以及合并报表工作底稿；4．经营分析报告或财务分析报告：提供管