金融知识--现金及有价证券之管理（DOC 222页）.doc

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1、（壹）现金及有价证券之管理作　业　项　目一、总则二、资金调度及管理作业三、现金管理作业　　　　　　　　　　　　　　四、有价证券之管理作业（合并取得、保管、风险评估、处分作业）五、借款作业　六、收益之取得与记录作业　　　　七、基金管理作业一、总则1.目的：为使本校之资金能充分利用，并使现金及有价证券均能适当管理，特制定本管理制度。2.范围：2.1.依「私立学校法施行细则」第四十二条之规定，基金之管理使用，依下列方式为之。2.1.1.存放金融机构。2.1.2.购买公债及短期票券。2.1.3.购置学校自用之不动产。2.1.4.于安全可靠之原则下，经董事会同意在基金总额

2、二分之一额度内，转为有助增加学校财源之投资。其基金总额不含设校基金。前项2.1.4.之投资，如有亏损，其亏损额度应由全体董事补足之。2.2.本管理制度适用于资金存放于金融机构及利用资金购买有价证券之管理。3.权责单位：3.1.现金及有价证券管理：出纳组及受托金融机构。3.2.金融机构往来：出纳组。3.3.帐务处理：会计室。4.作业内容：4.1.本作业所称金融机构存款及公债、短期票券等有价证券之定义如下：4.1.1.金融机构存款：指存放于金融机构之支票存款、活期存款、活期储蓄存款、定期存款等。4.1.2.公债：指中央或各级地方政府为筹集建设资金，支应重大建设，依各

3、级政府公布的公债发行条例所发行的债券。4.1.3.短期票券：指期限在一年以内之票券，如国库券、可转让银行定存单、本票或汇票。4.2.出纳组应依资金供需状况，妥善规划资金调度与管理。4.3.出纳组应考虑剩余资金之金额、期间、变现性、安全性、借款状况及市场利率等因素，参考资金未来收支状况，拟定借款、还款或投资计划，依核准权限呈核后，据以执行「借款作业」或「有价证券管理作业」。5.控制重点：5.1.应了解各项金融存款、票券及债券之特性，俾能将学校资金作最适当之运用。5.2.妥善规划资金调度运用，以确保借款、还款及投资作业之合宜性。6.相关文件：详各作业。7.使用窗体：

4、详各作业。二、资金调度及管理作业1.目的：确保资金调度安全依规定程序处理。2.范围：本作业程序适用于资金转存调度、资金筹措、运用及管理之处理程序。3.权责单位：3.1.资金调度控管单位：出纳组。3.2.帐务处理：会计室。4.作业内容：4.1.出纳组评估资金供需状况，依规定调度资金并妥善管理。4.2.现金收入发生时，出纳组应适时规划资金存放方式，若需进行金融机构或存款账户转存时，出纳组应填具〝银行账户间互转单〞，会办会计室，始开立取款条用印鉴章后（校长、会计主任、出纳组长之印鉴），进行资金转存事宜。4.3.资金如欲存款于新往来之金融机构或以定存单方式处理时，则须依

5、核决权限，送陈核准后，始可进行转存事宜。4.4.出纳组于办理完转存事宜后，应提供转出及转入存款账户之存折影本或定存单影本，连同〝银行账户间互转单〞交由会计室入帐。4.5.会计室根据出纳组移送之存折影本或定存单影本及〝银行账户间互转单〞，编制〝传票〞，进行入帐存查。5.控制重点：5.1.资金转存调度应经核准后进行。5.2.资金转存调度应确实评估未来之资金需求状况。5.3.资金转存调度应兼顾收益性。6.相关文件：无。7.使用窗体：银行账户间互转单。三、现金管理作业目的：确保现金之管理安全依规定程序处理。2.范围：本作业程序适用于现金收入与支出之处理程序。3.权责单位

6、：3.1.现金收取单位：各单位及出纳组。现金支出单位：出纳组及城区管理组。3.2.帐务处理：会计室。4.作业内容：4.1.现金收入程序4.1.1.各项收入应尽量委托金融机构代收，如由出纳组或各单位自行收纳者，应于收款当日悉数存入金融机构；已过金融机构营业时间后之现金收入，应妥善存放于保险箱中，并于金融机构次一营业日存入金融机构。4.1.2.出纳组或各单位自行收纳之收入，除保留部分库存现金应悉数存入银行，不得挪做其它现金支出之使用。4.1.3.出纳组人力不足时，委托相关单位须依现金管理作业内容处理。各单位收取现金收入应悉数由出纳组存入金融机构。各单位应将每月收取之

7、现金连同收款收据存根联转交出纳组，出纳组应确实核对现金与收据金额是否相符。4.1.4.出纳组每日应将自行收取及由各单位收款之金额汇总编制〝收入日结明细表〞一式二联，经呈出纳组组长签核后，一联由出纳组留存，一联连同各项收入所开立〝收据〞存根联及现金已存入金融机构之存款证明送交会计室。会计室于核对〝收入日结明细表〞、〝收据〞及存款证明之数据相符后，即编制〝传票〞，于送呈核准后，予以入帐存查。4.2现金支出程序4.2.1.各项支出除符合零用金支付情形者外，应以现金、开立支票或电子转帐等支付工具付款。4.2.2.现金支付之款项，应统由出纳组及城区管理组付款。4.2.3.

8、出纳组于接获会计室经核准