教你如何胜任出纳工作轻松从出纳到会计曲线突围.doc

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1、教你如何胜任出纳工作轻松从出纳到会计曲线突围　　十二条基本的会计原则　　1、严禁造假——客观性原则　　会计报表中各项指标必须真实正确，如实反映企业经营活动情况，不得弄虚作假或估计。修订后的《中华人民共和国会计法》进一步明确了单位负责人和会计人员应负的责任，也加大了违规者的处罚力度。　　2、统一完整——相关性原则　　会计报表的种类、格式和内容有统一的规定，只有按规定将所有项目填列齐全才能发挥会计报表应起的作用。不允许任意取舍和擅自变更项目的排列和内容。　　3、相互一致——可比性原则　　要求各个企业按照会计制度和会计准则规定的处理方法进行

2、会计核算，会计指标的口径、计算方法应当一致，以便横向比较。　　4、前后一致——一贯性原则　　要求各个企业采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更。　　5、按时提供——及时性原则　　财务信息具有很强的时效性，必须按照规定的期限如期上报，否则时过境迁，就失去意义。　　6、先入为主——历史成本原则　　7、按期确认——权责发生制原则　　8、收支对口——配比原则　　9、经纬分明——划分收益性支出与资本性支出原则　　10、简明易懂——清析性原则　　11、慎重保守——谨慎性原则　　12、轻重缓急——重要性原则　　票据关系当事人　　(一)出

3、票人　　出票人是开立票据并将其交付给他人的法人、其它组织或者个人。　　(二)付款人　　付款人是受出票人委托付款并记载于汇票或支票上的人。付款人一经承兑后，即成承兑人，是汇票的主债务人。　　(三)收款人　　收款人是从出票人处接受票据并有权向付款人请求付款的人。　　(四)背书人　　背书是由持票人在汇票背面签上自己的名字，并将汇票交付给受让人的行为。　　(五)被背书人　　被背书人是指在背书活动过程中，接受背书票据的法人、其他组织或者个人。　　(六)承兑人　　承兑人是指承诺在汇票到期日向持票人支付汇票金额的法人、其他组织或者个人　　哪些单据必

4、须经领导批示后才可付款　　出纳员每支出单位一分钱都必须经领导批准：　　1、去银行取现金时，现金支票上必须加盖单位预留印鉴，其中，就有加盖单位领导的印章;　　2、报销、支付费用的单据，必须经领导签字;　　3、单位用转账支票、汇票、电汇、信汇等等转账方式支付款项，也要加盖单位预留印鉴，其中，就有加盖单位领导的印章;　　4、职工无论是因公出差、看病住院，还是采购物资的借款条，也必须经领导批准;　　5、工资、奖金、补贴等等的发放明细表，必须经领导批准。　　6、未经领导批准，出纳员私自支付款项是违法规章制度的，一经发现，情节较轻的会受到单位的处

5、理处罚，如果出现经济问题，还会受到法律制裁。　　出纳工作的交接手续怎样办理　　《会计法》第二十四条划定：“会计职员调开工作大概离职，必需与接受职员管理交接手续。一样平常会计职员管理交接手续，由会计机构负责人、会计主管职员监交。”出纳交接要按照会计职员交接的要求进行。出纳员调开工作大概离职时，与接受职员办清交接手续，是出纳员应尽的职责，也是分清移交职员与接受职员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防备账目不清、财务杂乱。　　出纳工作交接要做到两点：一是移交职员与接受职员要办清手续;二是交接过程中要有专人负责监交。交

6、接要求进行财产清算，做账账查对;账款查对，交接清算后要填写移交表，将全部移交的票、款、物体例详细的移交清册，按册向接交人点清，然后由交、接、监三方签字盖印。移交表应存入会计档案。出纳交接一样平常分三个阶段进行：　　第一阶段，交接预备。预备工作包括以下几个方面：(1)将出纳账登记终了，并在最后一笔余额后加盖名章。(2)出纳账与现金、银行存款总账查对符合，现金账面余额与实际库存现金查对一致，银行存款账面余额与银行对账单查对无误。(3)在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。(4)整理应移交的各种资料，对未了事项要写出版面说明。(5)填写

7、“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和别的物品的具体称号和数量。　　第二阶段，交接阶段。出纳员的离职交接，必需在划定的限期内，向接交职员移交明白。接交职员应仔细按移交清册当面点收。(1)现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。接交人发现纷歧时，移交人要负责查清。(2)出纳账和别的会计资料必需完整完好，不得遗漏。如有短缺，由移交人查明缘故原由，在移交清册中注明，由移交人负责。(3)接交人应查对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否符合，如有不符，应由移交人查明缘故原由，在移交

8、清册中注明，并负责处置惩罚。(4)接交人按移交清册点收公章(主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章)和别的实物。(5)接交人管理接收后，应在出纳账启用表上填写接收，并签名盖印。　　第三阶段，交接后事。交接终了后，交接