手把手教你做优秀出纳从入门到精通 1.ppt

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1、手把手教你做优秀出纳从入门到精通主要内容：一、出纳工作内容和工作流程二、讲解出纳实际工作中具体业务实战三、银行结算账户四、出纳凭证的填制与审核五、现金日记账、银行存款日记账登记方法六、有价证券及空白票据的管理和使用七、出纳实战经验之谈第一节出纳工作内容和工作流程一、出纳工作内容1、出纳工作出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。2、出纳人员主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自已经手的货币资金和票据的安全与完整。填

2、制和审核原始凭证，直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具备良好的财经法规素养和职业道德修养。注意：收银员不是出纳3、出纳的工作内容出纳的日常工作内容主要包括三个方面：（1）、货币资金核算（2）、往来核算（3）、工资核算货币资金核算（1）办理现金收付，审核经单位负责人批准后的付款凭证办理支付手续。出纳见到经会计核销后的付款凭证方可办理付款手续。（2）办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。（3）出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收支，编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记账核对，并于次日早与会计账簿进行核对。（

3、4）保管库存现金和有价证券（5）保管有关印章，登记注销支票。（6）复核收入凭证，办理销售结算。往来结算（1）办理往来结算，建立清算。（2）核算其他往来款项，防止坏账损失工资核算（1）审核工资单据，发放工资奖金（2）负责工资核算二、出纳工作流程出纳人员办理资金收支业务包括以下两个方面。资金收入的处理1、出纳应根据会计送到的“收入通知单”执行收款，其程序如下：（1）出纳收到“收入通知单”后，办理收款手续或到银行提取银行入账单据。（2）收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章，并据以登记现金及银行存款明细账。（3）收款后如需给予收据，由出纳负责开

4、具，然后将收据连同传票送交会计。2、凡未经会计编送传票而出纳先行收款时，由出纳先行开具收据，办理收款手续，然后将收据连同相关传票交送会计。3、出纳收入的支票等票据，经银行交换入账后方可视为收讫；如果收入的票据发生退票，出纳应将退回的票据及银行“票据退票通知单”送会计处理4、公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有难的，应于次日送存。资金支出的处理1、出纳应根据会计送到的经有权审批人批准后的各类报告单即付款凭证执行付款，其程序如下：（1）出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收款人前来领取。（2）凡对外支付，不得故意拖延。（3）款项付讫

5、，应即刻于付款凭证上加盖付讫章和出纳印章，并据以登记现金或银行存款日记账。（4）出纳对各项货款及费用的支付，应由本公司业务经办人员领取，并由领取人在凭证上登记簿上签字。（5）出纳将支票等票据呈交各级主管人员加盖印鉴时，应于有关付款报告单上注明付款方式一并送检。2、公司的一切支付，均应以处理完善的凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者，均应予以拒绝。3、出纳支付库存现金，可以从公司库存现金备用金中支付或从开户银行提取，不得坐支。第二节出纳实战一、提取备用金经济业务1：2011年2月11日，南京新一家俱厂从农行提取备用金35000元，开具现金支

6、票一张，南京新一家俱厂开户银行：中国建设银行南京白下支行，账号：101601050007649.支票号码：10348284，支票申请人：张美，部门负责人：李萍，单位领导人：李雷。用途：备用金。关于支票结算方式（一）支票的概念及适用范围1.概念支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.适用范围单位和个人的各种款项结算，均可以使用支票。2007年7月8日，中国人民银行宣布，支票可以实现全国范围内互通使用。（二）种类——现金支票、转账支票和普通支票。1.现金支票只能用于支取现金；2.

7、转账支票只能用于转账。3.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。【例题·多选题】可用于转账的支票有（　）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票答案：BCD【例题·多选题】以下可以用于支取现金的支票有（　）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票答案：AC（三）支票的出票1.绝对记载事项（1）表明“支票”的字样（2）无条件支付的“委托”（3）确定的金额（4）付款人名称（5）出票日期（6）出票人签章缺少上述事项的票据无效2.授权补记事项（1）

8、金额（2）收款人名称【注意】未补记前不得背书转让和提示付款。3.相对记载事项（1）付款地（1选1）支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。（2）出票地（3选1）支票上未记