会计学原理实训.doc

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1、实训一账户的设置与登记一、目的：练习总分类账户和明细分类账户的设置、平行登记以及试算平衡。二、资料：东方公司20×7年11月30日的总账科目余额如下：固定资产4500000元实收资本4500000元原材料136000元短期借款186000元银行存款300000元应付账款250000元其中“原材料”和“应付账款”两科目的明细账余额如下：原材料材料名称计量单位数量单价金额（元）甲材料乙材料丙材料千克千克千克5001000800525470260005400056000合计136000应付账款供应单位名称金额（元）新飞公司100000鞍山公司150000合计250

2、00012月份发生如下经济业务：1、12月2日，以银行存款向宝山公司购进材料一批，已入材料库，发票号码03697，采购员陶杰，仓库保管员王力（以下业务同）。其中：甲材料100千克，单价52元，计5200元，增值税884元；丙材料260千克，单价70元，计18200元，增值税3094元；共计27378元。2、12月5日，海运公司投入全新设备一台，价值120000元；3、12月5日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款180000元，其中：新飞公司80000元鞍山公司100000元；4、12月5日，向鞍山公司购进下列材料，已入材料库，发票号码10465，货款尚

3、未支付：乙材料200千克，单价54元，计10800元丙材料150千克，单价70元，计10500元；5、12月8日，仓库发出下列材料，用于二车间生产DY-2型设备，领料人张海洋。其中：甲材料200千克，单价52元，计10400元乙材料700千克，单价54元，计37800元丙材料850千克，单价70元，计59500元；1、12月10日，向南方公司购进下列材料，已入材料库，发票号码06871，货款尚未支付：甲材料180千克，单价52元，计9360元，增值税1591元；乙材料210千克，单价54元，计11340元；增值税1928元；共计24219元。2、12月20日

4、，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款50700元，其中：鞍山公司30000元南方公司20700元；3、12月20日，接受宏远公司投资500000元，其中：全新设备300000元银行存款200000元。三、要求：1、根据上述经济业务编制会计分录；2、根据月初余额和会计分录登记总分类账（“T”字账）及原材料”、“应付账款”明细分类账（“T”字账）并计算各账户本期发生额和期末余额；3、编制试算平衡表；4、根据明细分类账户资料，编制“原材料明细分类账试算表”和“应付账款明细分类账试算表”，并与有关总分类账户余额核对是否一致。会计分录：业务号摘要总账科目明细科目√

5、借方金额贷方金额1以银行存款购进甲、乙材料，已入库原材料甲材料√5200丙材料√18200应交税费应交增值税√3978银行存款√273782海运公司投入设备一台固定资产√120000实收资本√1200003偿还新飞公司等货款应付账款新飞公司√80000鞍山公司√100000银行存款√1800004购入乙、丙材料，货款未付原材料乙材料√10800丙材料√10500应交税费应交增值税√3621应付账款鞍山公司√249215生产领料材料生产成本√107700原材料甲材料√10400乙材料√37800丙材料√595006购入甲、乙材料，货款未付原材料甲材料√9360

6、乙材料√11340应交税费应交增值税√3519应付账款南方公司√242197付鞍山公司等货款应付账款鞍山公司√30000南方公司√20700银行存款√507008接受宏远公司投资固定资产√300000银行存款√200000实收资本√500000“T”字型账户：固定资产实收资本期初余额4500000期初余额4500000(2)120000(2)120000(8)300000(8)500000本期发生额420000本期发生额620000期末余额4920000期末余额5120000银行存款短期借款期初余额300000期初余额186000(8)200000(1)27

7、378(3)180000(7)50700本期发生额200000本期发生额258078期末余额241922原材料原材料—甲材料期初余额136000期初余额26000(1)23400(5)107700(1)5200(5)10400(4)21300(6)9360(6)20700本期发生额14560本期发生额10400本期发生额65400本期发生额107700期末余额30160期末余额93700原材料—乙材料原材料—丙材料期初余额54000期初余额56000(4)10800（5）37800（1）18200(5)59500(6)11340(4)10500本期发生额22

8、140本期发生额37800本期发生额28700本期发