股份有限公司预算管理办法.doc

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1、股份有限公司预算管理办法总则第一条为实现公司资源优化配置，整合公司物流、资金流、信息流和人力资源流，建立以目标利润为导向，以资金流量为纽带，以成本费用控制为重点，以责任报告信息为基础，以经营、财务预算指标为依据的全面预算管理模式，根据财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，结合公司实际，特制定本管理办法。第二条公司全面预算由业务预算、投资（资本）预算、筹资预算和财务预算共同构成。公司财务预算、业务预算、投资预算、筹资预算按年度编制，分季度、月份落实。第三条财务预算是公司制定、落实内部经济责任制的依据，其编制应当按照内部经济活动的责

2、任权限进行，并遵循以下基本原则：（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。预算管理组织机构13/13第四条公司法人代表对公司财务预算管理工作负总责。公司经理办公会下设预算委员会，负责财务预算管理事宜，并对公司法人代表负责。第五条为切实推行全方位、全过程、全员的预算管理，保证预算管理的权威性、严肃性和统一性，同时提高预算效率，预算委员会主任由公司总经理担任，付主任由公司常务副总担任，委员由公司副总、三总师担任。第六

3、条预算委员会的主要职责：1.审议预算管理有关的政策、规定、制度等；2.审议预算编制的方针、程序、监控和考评办法；3.制定公司中长期发展战略，提出公司的年度经营目标（生产、经营计划、目标利润计划等）；4.审查、平衡整体预算方案及各分支机构、总部职能部门编制的预算草案，并进行必要的调整；5.协调解决预算编制和执行过程中，各分支机构、总部职能部门相互之间可能发生或已经发生的分歧；6.根据需要，就预算的修正进行审议；7.将经过审查的预算提交董事会审议，经董事会审议通过后下达正式预算方案；8.13/13制定预算定期报告制度，组织审计、考核财务预算

4、执行情况，提出整改意见。第七条预算管理工作小组是预算委员会下设的工作机构，具体负责公司预算的组织、编制、审查、汇总、上报、下达、监控和考评等具体工作，组长由公司总会计师兼任，组员由总部各职能部门、各分支机构财务、企管部门领导及预算相关人员组成。其主要工作职责是：1.传达公司预算编制的方针、程序，具体指导各分支机构、总部职能部门预算的编制工作；2.根据预算编制方针，对各分支机构、总部职能部门编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制公司预算草案，提交预算委员会审查，并根据预算委员会提出的具体修改意见，及时进行预算调整；3.监督、控

5、制各分支机构、总部职能部门的预算执行情况；4.制定预算的具体考评办法，每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算管理委员会审议；5.遇到特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议；6.协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。第八条13/13公司内部生产、投资、物业、销售、采购及总部职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算管理工作小组做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作，其主要负责人对本部门财务预算执行结果承担责任。根据各部门所承担的责

6、任不同，公司预算责任中心划分为投资中心、利润中心与成本、费用中心。公司投资分公司为投资中心，各生产厂、分公司为利润中心，各生产厂车间、处室及总部各职能部门为成本、费用中心。预算形式及编制依据第九条预算体系是全面预算管理的载体，目标利润是全面预算管理的起点，为实现目标利润而编制的各项预算构成预算管理的预算体系。公司预算体系主要内容包括：销售预算、采购预算、生产预算、管理费用预算、营业费用预算、财务费用预算、其他业务收支预算、营业外收支预算、大修理预算、投资（资本）预算、筹资预算、目标利润预算、现金流量预算。第十条公司预算编制应当按照先业务

7、预算、投资预算、筹资预算的流程进行。（一）业务预算一般包括销售预算、采购预算、生产预算、管理费用预算、营业费用预算、财务费用预算、其他业务收支预算、营业外收支预算及大修理预算等。1.销售预算主要依据年度目标利润、预测的市场销量、提供的产品结构及市场价格预测编制。2.13/13采购预算主要根据销售预算、生产预算、期初存货情况、期未存货经济存量及材料进价预测编制。3.生产预算主要是在销售预算的基础上，依据生产厂产品生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平、各项制造费用上年预算执行情况，结合公司年度成本控制目标要求编制。具体编制工作由生

8、产厂负责。预算内容：1）生产作业计划；2）在产品、产成品生产成本预算。4.三项费用预算应当区分可控费用与不可控费用，根据上年实际费用水平和预算期内预计变化因素，结合费用开支标准和年度降成本具体要求，按照公司