金陵药业股份有限公司预算管理办法

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1、金陵药业股份有限公司预算管理办法（经2007年8月24日第三届董事会第十三次会议审议通过）第一章总则第一条为加强金陵药业股份有限公司（以下简称“公司”）公司内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，规范公司的组织和行为，根据《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关规定，特制订本管理办法。第二条本办法适用于公司下属分公司及控股子公司。第三条本办法所称预算管理是指利用预算对企业内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业生产经营活动，完成既定的经营目标。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。第四条本办法涵盖财务预算、

2、业务预算、资本预算、筹资预算，共同构成企业的全面预算。第五条预算管理的基本任务是：（一）确定企业的经营目标并组织实施；（二）明确企业内部各个层次的管理责任和权限；（三）对企业经营活动进行控制、监督和分析；（四）保证企业预算的全面完成。第六条预算管理的基本原则是：（一）量入为出，综合平衡；（二）目标控制，分级实施；（三）权责明确，严格管理；（四）注重效益，防范风险；（五）检查分析，严格考核。第二章预算管理的组织机构第七条公司预算管理实行分级管理、归口负责的体系。第八条公司及分、子公司在公司预算管理体系中分别承担不同的预算管理职责。（一）公司预算管理主要职责11、下达预算编制原则和要求；2、确定

3、公司经营目标；3、分解下达控股子公司预算，对控股子公司预算草案提出审查意见；4、监控分公司及控股子公司预算执行情况，定期组织预算分析；5、审核预算调整因素并提出调整意见；6、年末对预算完成情况进行评价、考核。（二）各分、子公司预算管理主要职责1、根据公司下达的预算编制原则和要求编制本企业预算方案并按时上报；2、根据正式预算编制执行预算，对预算进一步分解，将分解后的预算下达给各预算责任中心执行；3、监控本企业预算执行情况，定期组织预算分析；5、遇有重大事项需要调整预算的，将调整原因及调整额及时上报；6、年末根据预算完成情况报送本企业初步考核结果；7、对各预算责任主体预算完成情况进行评价、考核。

4、第九条公司总经理对全公司的预算管理工作负总责，各分、子公司的厂长（经理）对本单位的预算管理工作负总责。公司的各级财务部门在总经理、厂长（经理）的领导下，具体负责组织企业财务预算、资本预算、筹资预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，汇总业务预算与财务预算、资本预算、筹资预算形成企业全面预算，提交企业全面预算草案。跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。公司的各级生产、物资、市场营销、投资、人力资源、办公室等职能部门具体负责本部门业务涉及的业务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好本单位总体预算的综合平衡、协调、分析、控制、考

5、核等工作，各部门负责人参与预算工作，并对本部门预算执行结果承担责任。第三章预算的形式及其编制依据第十条公司编制预算时，应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限编制不同形式的财务预算。不涉及的预算项目可不编制（如有的分公司不涉及筹资活动的，可不编制筹资预算）。第十一条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，主要包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。主要以成本费用表及生产经营情况表的形式反映。（一）销售或营业预算是预算期内销售

6、各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量及提供的产品结构以及市场价格编制。编制销售预算时，需列出各主要产品销售预算（生产企业列出各主要产品销售收入总和至少占销售总额的80%以上，商业企业列出主要产品销售收入总和至少占销售总额60%以上，医院及主要以销售小额零星无历史记录产品的企业按销售收入分类填报），其它产品以其它列出。（二）生产预算主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各2项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期初期末存货及销售状况编制。编制生产预算时，要考虑仓储能力、仓储成本、资金占用成本等因素，使期末保持合理的经济

7、存量。品种较多的单位，可列出主要产品生产预算（所列主要产品生产预算至少要占总体生产预算的80%以上），其它产品以其它列出。（三）制造费用预算主要在生产预算基础上，按照费用项目及其以前年度实际发生额，根据预算期合理控制成本、费用的要求编制。（四）产品成本预算主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。在编制产品成本预算时，可列出主要产品成本预算（所列主要产品成本预算至少要占总体产品成本