广东省国税系统增值税纳税评估管理办法.doc

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1、广东省国税系统增值税纳税评估管理办法(试行)为加强增值税纳税评估工作，提高纳税评估工作效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《纳税评估管理办法》，结合我省国税系统增值税征收管理的实际，制定本办法。一、工作职责（一）省局流转税处负责本省增值税纳税评估工作的规划、组织和监督，确定纳税评估指标及预警值，并根据工作重点和实际需要，组织全省对重点行业、重点地区、重点企业开展纳税评估工作。日常具体职责包括：1、负责对全省增值税纳税评估工作的总体规划、组织和监督；2、负责行业税负监控、纳税评估指标体系建立、

2、指标预警值测算，为基层开展纳税评估提供依据;3、对纳税评估结果进行综合性分析，提出加强增值税征收管理建议;4、制定全省增值税行业评估具体办法；5、定期对纳税评估工作开展情况进行总结和交流;6、评选全省增值税纳税评估先进案例。（二）市局流转税(39/39税政）部门根据省局布置的纳税评估工作，在本地区进行组织及实施，并按规定时间及时将评估情况总结上报省局；日常管理可根据本地区实际情况确定本地区评估指标及预警值；根据不同时期不同特点，组织本地区对重点行业和重点企业开展纳税评估工作。日常具体职责包括：1、负

3、责对全市增值税纳税评估工作的规划、组织和监督；2、负责本市行业税负监控、纳税评估指标体系建立、指标预警值测算、制定的评估工作指导意见；3、负责全市增值税行业纳税评估工作综合性管理制度的制定；4、制定本市增值税行业评估具体办法，管理办法；5、报送本市增值税纳税评估先进案例；6、协助征管部门，组织全市纳税评估计划、复评、考核等工作。（三）县、区税政部门负责上级交办及日常管理中的增值税纳税评估工作，按照上级规定的评估指标及预警值，定时筛选辖区异常纳税人，开展评估分析；及时将收集的各类数据信息及评估过程发现

4、的涉税问题新特点，提交上级税务机关修改或补充评估指标及修正预警值。日常具体职责包括：1、对上级下达和本级筛选的评估对象进行管理，拟定纳税评估计划；2、组织开展增值税行业评估工作；3、负责评估统计报表、典型案例、评估总结报告的上报工作；4、对纳税评估问题户进行评定处理；5、按程序报送稽查案源，负责与对应稽查局的联系；6、负责相关评估资料的收集整理和归档工作；7、负责评估指标参数标准的收集与信息维护工作。（四）基层税务机关及其税源管理部门负责纳税评估的39/39具体实施工作。具体职责包括：1、负责对评估

5、对象实施评估分析、税务约谈、实地核查和拟定纳税评估处理建议；2、负责纳税评估结果的执行；3、负责相关评估典型案例的撰写；4、广泛收集和积累纳税人各类涉税信息，妥善保管纳税人报送的各类资料。二、工作程序纳税评估分为对象确定、评估分析、纳税质询、税务约谈、实地核查、评估处理和评估复核等七个步骤。纳税评估的结果应并入“一户式”纳税信息资料管理系统。（一）对象确定1、省、市确定增值税纳税评估对象计划。（1）按上级下达的增值税评估任务直接确定评估对象；（2）根据其他信息来源（指其他机关、其他业务部门要求或提供

6、信息）直接确定评估对象；（3）利用资料稽核的结果确定评估对象。原则上以指导性计划为主，定期下达。指利用资料稽核结果按异常程度从高到低确定或按特定要求确定评估对象。资料稽核是按设置的参数利用计算机进行分析、筛选，并产生结果的过程。2、区、县确定纳税评估对象计划。（1）根据上级下达的增值税评估任务直接确定评估对象；39/39（2）根据上级下达的纳税评估计划（如重点行业），运用评估指标和预警值进行筛选，按异常程度确定具体的评估对象；（3）区、县级评估管理岗在管辖范围内资料稽核的结果确定具体评估对象。上述计

7、划增值税评估管理岗应与本级稽查部门进行信息交换，对已纳入稽查对象或正在实施稽查的增值税纳税人，可不作为纳税评估对象，但评估岗必须将有关疑点告知稽查部门。评估岗对已确定的纳税评估对象应制作《纳税评估对象清册》，下达给具体纳税评估工作单位或岗位。评估对象一经确定，不得随意变更或取消。因特殊原因需终止评估的，由评估实施岗向评估管理岗提出书面申请，报请下达评估任务的上级机关或分管局长批准同意。（二）评估分析评估分析是指评估实施岗采取人机结合方式，利用所掌握的信息对纳税评估对象纳税申报的真实性、准确性进行综合

8、分析，查找并初步确定申报中存在问题的过程。在评税分析过程中，评估实施岗对发现的疑点问题，应利用“一户式”39/39及相关系统所提供的、上级机关和其他部门传递的、日常管理中所掌握的相关信息，逐一进行审核分析，并将审核分析的详细情况列入《纳税评估工作底稿》。因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门调查了解。责任区管理部门应在5个工作日内将调查了解的情况反馈给评估实施岗。评估分析方法主要有：逻辑推理法、比较分析法