陕西省2016年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计专业实务框架考试试题.doc

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1、陕西省2016年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计专业实务框架考试试题陕西省2016年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计专业实务框架考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1•以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；C：耍求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计

2、师独自工作以保持独立性。2.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节3.质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。C：如果不是惯例，应禁止接受

3、礼物。D：由于礼物的赠送在签订合同Z后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。2.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定;A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。3.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的

4、计算机程序來处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。4.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件口志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应吋间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。II•顺序的磁盘文件。山.直接访问磁盘文件。IV•索引的顺序磁盘文件。A：a・只有I、II和IIIB：b.l、II、III和IV全冇C：C・只有I、U神IIVD：d.只有I和II12.最近有两位内部审计师离开

5、了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。3.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会耍求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没冇制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金

6、运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。4.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此冇规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详

7、细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些吋不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告屮省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。2.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中冇些目标直接冇利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是：A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计计划并监控审计结果；C：批准

8、审计计划、日程表、人员配备，并在必耍时与内部审计师会面；D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。3.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。D：完成审计业务所需要的时间。2.对内部审计和外部审计工