报表编制练习.pdf

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1、《财务报表编制》（练习二）盛大企业2013年3月初各总分类账账户余额如下：库存现金5000短期借款80000银行存款186000应付账款28000应收账款93000应付职工薪酬60000原材料40000实收资本350000库存商品76000利润分配-未分配利润(贷方余额)88000固定资产240000累计折旧34000该企业2013年3月份发生下列经济业务：（1）借入偿还期为3个月的借款60000元，已存入企业开户银行。（2）收到投资者追加投资50000元，款项收到存入银行。（3）购进甲、乙两种材料，其中：甲材料1000公斤

2、，价款20000元，增值税3400元；乙材料2000公斤，价款30000元，增值税5100元。材料已验收入库，材料款项尚未支付。（4）购买一台车床，买价30000元，增值税5100元，运费1000元，款项全部以银行存款支付，设备交付使用。（5）生产分别领用甲材料35000元和乙材料15000元，其中：用于A产品生产30000元，用于B产品生产18000元，用于车间一般消耗2000元。（6）通过银行发放职工工资45000元。（7）销售A产品价款80000元，增值税税率17%，收到商业汇票一张；销售B产品价款20000元，增值税

3、税率17%，款项尚未收到。（8）以银行存款支付销售产品的广告宣传费2000元。（9）根据规定计算应交纳城市维护建设税196元。（10）以现金购买厂部办公用品1500元。（11）计提应由本月负担的银行借款利息700元。（12）以银行存款支付罚款支出3400元；（13）分配本月工资费用50000元：A产品生产工人的工资26000元，B产品生产工人的工资20000元，车间管理人员的工资4000元，工资尚未支付；（14）计提本月固定资产折旧2000元，其中：车间1400元，厂部600元。（15）月末，按A、B产品生产工时比例（A产品

4、工时2500，B产品工时1200）分配结转制造费用。（16）本月生产的A产品全部完工验收入库，结转其实际生产成本。（17）结转本月已销售产品成本60000元。（18）将本月实现的各项收入结转到“本年利润”账户。（19）将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。（20）根据本月利润总额计算本月应缴纳的所得税（所得税税率25%），并将所得税费用结转到“本年利润”账户。（21）将本月实现的净利润结转至利润分配(未分配利润)账户(22)向投资者宣告分配现金股利48000元，股利尚未支付。要求：1.对上述业务编制会计分录；2.根据有关

5、账户期初余额和本期发生额填写有关账户期末余额；3.编制2013年3月31日的资产负债表；4.编制2013年3月的利润表.1.编制会计分录：(1)——（22）2.填写有关账户期末余额账户期末余额账户期末余额库存现金短期借款银行存款应付账款应收账款应付职工薪酬应收票据应交税费原材料应付利息库存商品应付股利生产成本固定资产实收资本累计折旧未分配利润3.编制资产负债表资产负债表编制单位：盛大企业2013年3月31日单位：元资产期末数负债和所有者权期末数益流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付账款应收账款应付职工薪酬应收股利

6、应交税费应收利息应付利息存货应付股利其他流动资产流动负债合计流动资产合计非流动负债非流动资产长期借款可供出售金融应付债券资产固定资产非流动负债合计在建工程负债合计工程物资所有者权益无形资产实收资本开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积其他长期资产未分配利润非流动资产合所有者权益合计计资产总计负债和所有者权益合计4.编制利润表利润表编制单位：盛大企业2013年3月单位：元项目本月数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以“－”号填列）投资净收益（净损

7、失以“－”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失（净收益以“—”号填列）三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税四、净利润（净亏损以“－”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益《财务报表编制》答案练习二1．编制会计分录（1）借：银行存款60000贷：短期借款60000（2）借：银行存款50000贷：实收资本50000（3）借：原材料——甲材料20000原材料——乙材料30000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：应付账款58500

8、（4）借：固定资产31000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款36100（5）借：生产成本——A产品30000生产成本——B产品18000制造费用2000贷：原材料——甲材料35000原材料——乙材料15000（6）借：应付职工薪酬45000贷：银行存款45000（7）