会计报表编制练习题

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1、会计报表编制练习题一、天华股份有限公司20×6年12月31日的资产负债表（年初余额略）及20×7年12月31日的科目余额表分别见表13—1和表13—2。假设天华股份有限公司20×7年度除计提固定资产减值准备导致固定资产账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异外，其他资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础。假定天华公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。表1资产负债表会企01表编制单位：天华股份有限公司20×6年12月31日单位：元资产期末余额年初余颧负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金140630

2、0短期借款300000交易性金融资产15000交品性金融负债0应收票据246000应付票据200000应收账款299100应付账款953800预付款项100000预收款项0应收利息0应付职工薪酬110000应收股利0应交税费36600其他应收敦5000应付利息1000存货2580000应付股利0一年内到期的非流动资产0其他应付款50000其他流动资产100000一年内到期的非流动动负债1000000流动资产合计4751400其他流动负债0非流动资产：流动负债合计2651400可供出售金融资产0非流动负债：持有至到期投资0长期借款600000长期应收款0应付债券0长期股

3、权投资250000长期应付款0投资性房地产0专项应付款0固定资产1100000预计负债0在建工程1500000递延所得税负债0工程物资0其他非流动负债0固定资产清理0非流动负债合计600000生产性生物资产0负债合计3251400油气资产0股东权益：无形资产600000实收资本（或股本）5000000开发支出0资本公积0商誉0减：库存股0长期待摊费用0盈余公积100000递廷所得税资产0未分配利润50000其他非流动资产200000股东权益合计5150000非流动资产合计3650000资产总计8401400负债和股东权益总计8401400表2科目余额表单位：元科目名称

4、借方余额科目名称贷方余额库存现金2000短期借款50000银行存款805831应付票据100000其他货币资金7300应付账款953800交易性金融资产0其他应付款50000应收票据66000应付职工薪酬180000应收账款600000应交税费226731坏账准备-1800应付利息0预付账款100000应付股利32215.85其他应收款5000一年内到期的长期负债0材料采购275000长期借款1160000原材料45000股本5000000周转材料38050盈余公积124770.4库存商品2122400利润分配（未分配利润）218013.75材料成本差异4250其他流

5、动资产100000长期股权投资250000固定资产2401000累计折旧-170000固定资产减值准备-30000工程物资300000在建工程428000无形资产600000累计摊销-60000递延所得税资产7500其他长期资产200000合计8095531合计8095531根据上述资料，编制天华股份有限公司20×7年12月31日的资产负债表二、天华股份有限公司20×7年度有关损益类科目本年累计发生净额如表3所示。表3天华股份有限公司损益类科目20×7年度累计发生净额单位：元科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入1250000主营业务成本750000营业税金及附加2

6、000销售费用20000管理费用157100财务费用41500资产减值损失30900投资收益31500营业外收入50000营业外支出19700所得税费用85300根据上述资料，编制天华股份有限公司20×7年度利润表三、沿用【一】和【二】的资料，天华股份有限公司其他相关资料如下：1．20×6年度利润表有关项目的明细资料如下：（1）管理费用的组成：职工薪酬17100元，无形资产摊销60000元，折旧费20000元，支付其他费用60000元。（2）财务费用的组成：计提借款利息11500元，支付应收票据（银行承兑汇票）贴现利息30000元。（3）资产减值损失的组成：计提坏账准

7、备900元，计提固定资产减值准备30000元。上年年末坏账准备余额为900元。（4）投资收益的组成：收到股息收入30000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益500元，自公允价值变动损益结转投资收益1000元。（5）营业外收入的组成：处置固定资产净收益50000元（其所处置固定资产原价为400000元，累计折旧为150000元。收到处置收入300000元）。假定不考虑与固定资产处置有关的税费。（6）营业外支出的组成：报废固定资产净损失19700元（其所报废固定资产原价为200000元。累计折旧为180000元，支付清理费用500元，收到残值收入80