财务管理 教学课件 作者 南顺女 40096财务管理书稿幻灯片(南顺女).ppt

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1、项目一财务管理基础知识任务一、财务管理导论任务二、财务管理的价值观念任务三、风险价值衡量任务一财务管理导论财务管理是重要的管理活动。财务管理直接关系到企业的生存和发展，在一定程度上，财务管理的好坏是企业持续发展的关键环节。一、财务管理的基本概念财务管理主要是资金管理活动，是企业管理的重要组成部分，是组织企业的财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作，是利用货币形式对企业的经营活动进行管理、控制和分析。（一）财务管理的主要内容筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本费用管理、收入分配管理。（二）财务关系---五

2、个方面1．企业与投资者之间的关系企业筹集资金进行生产活动，并将所实现的利润按各投资者的出资比例进行分配。企业与投资者之间形成所有权的关系，企业在生产经营中必须保护投资者的合法权益。2.企业与债权人、债务人之间的财务关系企业购买材料、销售产品过程中，与购销双方发生货款结算的关系。在购销活动中发生应收账款和应付账款形成债权债务关系。当企业资金不足时，向银行借款、发行债券等，也形成债权债务关系。处理这种债权债务关系，必须保护各方的权利与义务。3.企业与税务机关的关系企业应该按照税法的规定按时纳税。企业每月所缴纳的税种

3、，一般有所得税、增值税及其他各种记入成本的小税种等。企业与税务机关之间，有着依法征税的权利、依法纳税义务关系。4.企业内部各单位之间的关系企业内部各部门及各级单位之间与企业财务部门经常发生领款、报销、代收、代付等结算关系。在实行内部经济核算制度和经济负责制的情况下，企业内部各单位都有相对独立的资金定额或独立支配的费用限额，各部门、各单位之间提供产品和劳务进行内部结算。这样，企业财务部门和各部门之间经常发生资金结算关系，体现着经济利益关系。5.企业与职工之间的关系企业要用产品的销售收入，向职工支付工资、奖金、各种

4、津贴等，是按照职工所付出的工作量进行分配。这种企业与职工之间的结算关系，体现了职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。处理这种财务关系，应采用正确的分配政策。二、财务管理实务的内容1.筹集资金管理实务2.投资管理实务3.营运资金管理（一）筹资管理1.从各种渠道筹集资金，企业的自有资金是通过吸收投资、发行股票等方式从投资者那里取得的，投资者包括国家、法人企业、个人等，构成企业的所有者权益。2.企业可以通过银行借款、发行债券、应付款项等方式来吸收借入资金，形成企业的负债。企业从投资者、债权人那里筹集来的资金，一般是货

5、币资金形态，也可以是实物、无形资产等。注意方面：（1）在筹资过程中考虑筹资所引起的企业资本结构的变动以及筹资给企业带来的财务风险，要认真选择筹资渠道，认真研究筹资方式，降低资金成本。（2）企业筹集资金以前，还要衡量企业资金需要量，根据企业所需的资金缺口，来筹集日常营运和投资所需的资金，并在筹资时间上做出合理安排。(二)投资管理实务1.企业筹集来的资金，要投资于生产经营中，主要是通过购买、建造等过程，形成各种生产资料。2.一方面进行固定资产投资，兴建房屋和建筑物、购置机器设备等，另一方面是用货币资金购进原材料、燃

6、料等，从而将货币资金转化为流动资产。3.企业还可以用现金、实物或无形资产等方式向其他单位投资，形成短期投资和长期投资。4.投资风险：在投资时必须认真分析影响投资决策的各种因素，科学地进行可行性研究，以便在风险和报酬之间进行选择，提高企业价值。5.投资形式：货币资金、实物资产、无形资产。（三）营运资金管理1.成本费用管理：企业再生产过程中，生产者使用固定资产对原材料等流动资产进行加工，生产出新产品，与此同时耗费各种材料，损耗固定资产，支付职工工资和其他费用。在购销过程中也要发生一定的耗费。各种生产耗费的货币表现就

7、是产品等有关对象的成本。成本是生产经营过程中的资金耗费。2.销售管理企业在产品销售过程中，将生产出来的产品销售给有关单位，并且按照产品的价格取得销售收入。在这一过程中，企业资金从产品的形式转化为现金的形式。企业取得销售收入，实现产品的价值，不仅可以补偿产品成本，而且可以实现企业的利润。企业流入的现金随之增大。此外，企业还可以取得投资收益和其他收入。3.资金周转管理企业对营运过程中占用的资金也要进行有效管理，包括对固定资产、流动资产、无形资产及其其他资产的管理。在一定时期内资金周转越快，就越能用相同数量的资金生产

8、出更多的产品，取得更多的收入，因此，资金周转速度的加快是提高资金利用效果的主要措施。三、财务管理目标进行任何工作，都要确定工作目标。财务管理目标是指企业进行财务活动所达到的根本目的。（一）财务管理目标特征企业管理目标有以下几个方面特征：1．相对稳定性2.可操作性3.层次性（二）财务管理目标内容企业财务管理目标具体实施内容在我国理论界有着不同的观点，主要有以下三个方面的观点。1.企业利润