浅析企业内部控制规章制度.doc

《浅析企业内部控制规章制度.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、企业内部操纵制度内部审计篇一、内部审计的差不多概念（一）内部审计的概念1）概念2）目的3）内部审计与外部审计的比较（二）内部审计的进展时期1）操纵13/132）操纵结构3）企业风险4）企业风险治理流程（三）内部审计的角色1）监督者2）检察员3）协助者4）咨询师（四）内部审计过程1）理解期望2）分析经营状况3）确认程序与风险4）分析程序与风险5）汇报与跟踪（五）差不多审计方法1）与治理层讨论2）实地观看3）批阅书面资料4）抽样测试13/13二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题1）审计通知书与审

2、计业务约定书2）审计打算3）重要性与审计风险4）内外部审计的评价、协调与专家的使用5）审计抽样6）审计证据7）审计工作底稿8）审计报告9）审计质量操纵三、内部审计具体准则讲解1）内部操纵审计2）舞弊的预防检查与报告3）后续审计4）内部审计督导5）结果沟通6）遵循性审计7）分析性复核8）风险治理审计10）人际关系13/1311）内部审计的操纵自我评估法12）内部审计机构与董事会或最高治理层的关系13）内部审计机构的治理14）经济性审计15）效果性审计16）效率性审计四、内部审计实施中需要关注的几个问题

3、1）符合性测试与实质性测试2）重要性、审计风险与审计抽样3）不同类型审计的专门考虑内部操纵篇一、内部操纵概论（一）内部操纵的概念1）内部操纵的一般概念2）COSO报告的定义3）内部操纵的种类（二）内部操纵的属性1）职责分工2）实物接触操纵13/133）内部核查4）充分的书面记录5）恰当的授权（三）内部操纵的种类1）按操纵性质分2）按操纵内容分3）按操纵地位分4）按操纵功能分5）按操纵时序分（四）内部操纵的设计原则1）相互牵制2）协调配合3）岗位匹配4）成本效益5）整体结构（四）操纵点与操纵技巧1）一

4、般操纵点应建立在尽可能接近行动发生之处2）一般操纵技巧总结：内部操纵的局限13/13二、内部操纵规范总揽（一）内部操纵差不多规范1）总则2）内部环境3）风险评估4）操纵活动5）信息与沟通6）内部监督（二）内部操纵评价指引1）总则2）内部操纵评价的内容和标准3）内部操纵评价的程序和方法4）内部操纵缺陷认定和评价报告（三）内部操纵应用指引1）资金2）采购3）存货4）销售5）工程项目13/136）固定资产7）无形资产8）长期股权投资9）筹资10）预算11）成本费用12）担保13）合同协议14）业务外包15

5、）对子公司的操纵16）财务报告编制与披露17）人力资源政策18）信息系统一般操纵19）衍生工具20）企业并购21）关联交易22）内部审计三、业务流程重组（一）流程重组的症状13/131）市场份额下降2）交货期延长3）竞争能力降低4）生产率降低5）客户中意度降低6）环境剧变（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点1）制定重组策略2）流程设计3）实施4）效果评估（三）流程重组各步骤操作要点（最佳治理实践）1）了解市场和客户2）制定愿景和战略3）设计产品和服务4）市场营销5）生产和配送产品及提供服务6）向客

6、户开票收款及提供服务7）人力资源治理13/138）财务治理（四）业务流程图1）业务流程涉及的部门2）工作内容及步骤3）部门间的相互关系4）业务文件5）业务流程图操作手册示例四、内部操纵实务（一）常见的舞弊类型1）虚报冒领2）阴阳发票3）无中生有4）侵吞不报5）模仿签字6）假公济私7）瞒天过海8）里应外合9）暗渡陈仓10）混水摸鱼13/1311）偷梁换柱12）张冠李戴13）监守自盗（二）内部操纵的设计步骤1）确定操纵目标2）整合操纵流程3）鉴不操纵环节4）确定操纵措施（三）内部操纵实例详解1）资金内控

7、实例2）采购内控实例3）存货内控实例4）销售内控实例5）工程项目内控实例6）固定资产内控实例7）无形资产内控实例8）长期股权投资内控实例9）筹资内控实例10）预算内控实例13/1311）成本费用内控实例12）担保内控实例13）人力资源政策内控实例14）内部审计内控实例（四）内部操纵手册的编写1）内部操纵手册的结构2）内部操纵手册编写重点与难点3）内部操纵手册编写案例分享与讨论（五）建立内部操纵系统必须考虑的重要因素1）操纵环境2）内部牵制3）内部审计4）财务内控财务风险及防范篇一、财务风险的一般概念

8、、种类、特征及其成因分析（一）财务风险的一般概念1）财务风险的概念2）财务风险与经营风险的区不13/13（二）财务风险的种类1）筹资风险2）投资风险3）资金回收风险4）收益分配风险。（三）财务风险的特征1）客观性2）全面性3）不确定性4）激励性（四）企业财务风险成因分析1）环境阻碍2）资产结构与资本结构不合理3）财务决策失误4）治理人员认知偏差二、财务风险的评估与操纵（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）（二）财务风险的操纵与防范措施1）分配法13/132）回避法