公司全面预算管理的操作办法.doc

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1、中国电信全面预算治理操作实施手册（讨论稿）二○○三年87/87目录第一章战略规划、全面预算与绩效治理的关系4第一节战略规划、全面预算与绩效治理关系图4第二节全面预算的概念、目的及作用41.全面预算的概念42.全面预算的目的及作用4第三节全面预算的组成部分4第二章全面预算治理体系的组织架构与职责分工4第一节组织架构的总体设置与机构定位4第二节决策机构41.组成部门42.组成人员43.预算治理要紧职责44.流入/流出表单或信息4第三节常设执行机构487/871.组成部门42.预算治理要紧职责43.流入/流出表单或信息4第四节执行机构41.组成部门

2、42.销售部门43.营销部门44.固定资产投资部门45.运行维护部门46.战略规划部门47.人力资源部门48.行政部门4第三章全面预算治理流程操作讲明4第一节战略目标确定41.范围487/872.操纵目标43.要紧操纵点44.特定政策45.涉及部门46.流程讲明4第二节预算启动错误！未定义书签。1.范围错误！未定义书签。2.操纵目标错误！未定义书签。3.要紧操纵点错误！未定义书签。4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程讲明错误！未定义书签。7.职责分工错误！未定义书签。第三节预算编制错误！未定义书签。1.范围错误

3、！未定义书签。87/872.操纵目标错误！未定义书签。3.要紧操纵点错误！未定义书签。4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程讲明错误！未定义书签。7.职责分工错误！未定义书签。第四节预算预审批与预下达错误！未定义书签。1.范围错误！未定义书签。2.操纵目标错误！未定义书签。3.要紧操纵点错误！未定义书签。4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程讲明错误！未定义书签。7.职责分工错误！未定义书签。第五节预算正式下达错误！未定义书签。87/871.范围错误！未定义书签。2.操纵目标错误！未

4、定义书签。3.要紧操纵点错误！未定义书签。4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程讲明错误！未定义书签。7.职责分工错误！未定义书签。第六节预算执行操纵错误！未定义书签。1.范围错误！未定义书签。2.操纵目标错误！未定义书签。3.要紧操纵点错误！未定义书签。4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程讲明错误！未定义书签。7.职责分工错误！未定义书签。87/87第七节预算执行评估错误！未定义书签。1.范围错误！未定义书签。2.操纵目标错误！未定义书签。3.要紧操纵点错误！未定义书签。4.特定

5、政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程讲明错误！未定义书签。7.职责分工错误！未定义书签。第八节预算调整错误！未定义书签。1.范围错误！未定义书签。2.操纵目标错误！未定义书签。3.要紧操纵点错误！未定义书签。4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程讲明错误！未定义书签。87/877.职责分工错误！未定义书签。第九节预算治理体系的调整与更新错误！未定义书签。1.范围错误！未定义书签。2.操纵目标错误！未定义书签。3.要紧操纵点错误！未定义书签。4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未

6、定义书签。6.流程讲明错误！未定义书签。7.职责分工错误！未定义书签。第四章公司与部门运作打算4第一节运作打算的概念4第二节公司年度运作打算4第三节部门年度运作打算4第五章全面预算编制与执行评估治理体系4第一节建立全面预算评估治理体系的意义487/87第二节预算治理考核方法建议4第三节公司全面经营分析4附录：公司经营分析报告的要紧结构4第六章全面预算治理月度调整体系4第一节预算调整概述4第二节预算治理月度调整体系内容4第七章全面预算治理沟通打算4第一节沟通打算概述4第二节预算治理沟通打算内容4附件(1)：全面预算治理流程图附件(2)：预算表格

7、填表讲明87/87第一章战略规划、全面预算与绩效治理的关系第一节第一节战略规划、全面预算与绩效治理关系图战略规划、全面预算与绩效治理的关系能够用以下的模型进行表述：图一：战略规划、全面预算与绩效治理的关系模型图一的战略规划、全面预算与绩效治理的关系模型要紧由以下几个部分组成：1.企业首先应具备明确的战略规划，即公司进展战略与年度战略行动打算；2.87/87依照战略规划，公司和部门编制各自的年度运作打算，运作打算中至少应该涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成公司关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标；1.依照年

8、度运作打算，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，治理与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。财务总部在汇总各部门运作打算和预算后，