河南XF投资担保公司财务风险预警研究.pdf

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1、分类号______________________________密级______________________________ＵＤＣ______________________________编号______________________________全日制专业学位硕士论文河南XF投资担保公司财务风险预警研究学位申请人：孔可宜学科领域：会计硕士校内导师：黎毅教授校外导师：王诤高级审计师答辩日期：2015年6月6日独创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含

2、其他人已经发表和撰写的研究成果，也不包含为获得华东交通大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人签名_______________日期____________摘要河南XF投资担保公司财务风险预警研究摘要伴随着国家对中小企业政策的支持，我国的担保企业在近十年间出现了爆发式增长，尤其是民营担保企业所占的比重逐年增大，使其逐渐成为一个引人注目的行业。但在其迅猛增长的同时，负面新闻不断爆出，老板跑路的现象层出不穷，近两年来担保机构数量急剧减少。河南XF投资担保公司是河南省内的一家民营担保公

3、司，受内外部因素的影响，其财务风险日益凸显，其外部面临的风险主要是，国内经济处于下行阶段，中小企业面临财务困境，从而影响XF担保公司的经营；内部面临的风险主要是，自身资金规模较小、风险管理能力不强等。为了避免其存在的财务风险逐步转化成财务危机，并最终使得XF公司退出这个行业。本文拟对XF公司建立财务风险预警系统，不断对企业的财务指标进行监控，在财务风险发生时及时地发现风险，并采取措施预防风险使企业恢复正常经营，这就是本文写作的目的。本文首先分析了国内外担保公司财务预警研究现状，通过分析河南XF投资担保公司风险管理及主要的财务风险表现，提出建立河南XF投资担保公司财务风

4、险预警的必要性。之后根据担保公司财务风险的特殊性和XF担保公司财务风险的现状，分别从盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力四个方面选取合适的财务预警指标，通过对本公司和行业内的专业人士进行访谈后设置各个指标的预警区间，之后合成预警模型。最后，对河南XF投资担保公司的财务风险预警模型进行应用，首先对四大能力指标进行数据分析，其次通过合成模型进行数据分析。通过本文的研究发现，建立河南XF投资担保公司财务风险预警能够发现其存在的财务风险，主要表现在担保业务收入率、责任准备金率、担保资金放大倍数、代偿回收率和行业集中度等指标上。针对其存在的财务风险，本文从盈利、偿债、营运、发

5、展能力四个方面提出了对策建议：第一，加强业务创新，增加业务收入，持续提高盈利能力；第二，保证充足的资本金，提升偿债能力；第三，降低担保项目代偿风险，维持营运能力；第四，降低行业、客户集中度，保持长足发展能力。关键词：投资担保公司，财务风险来源，财务风险预警，防范对策IAbstractHENANXFINCESTMENTGUARANTEECOMPANYFINANCIALRISKWARNINGMODELRESEARCHABSTRACTAlongwiththestatepolicysupportforsmallandmedium-sizedenterprises,alarge

6、mumberorguaranteecompanyinChinaincreasedrapidlyoverthepasttenyears,whichhavebecameanattractiveindustry.However,withthedevelopment,manynegativenewsout,thebossrunningphenomenonemergeinendlesslyincluded,whichcausethenumberofguaranteeinstitutiondecreased.HeNanXFinvestmenguaranteecompanyisap

7、rivateguaranteecompanyinHeNanprovince.Influencedbyinternalandexternalfactors,itsfinancialriskbegantoappear.Outsideundertheinfluenceofthedomesticeconomywhichisdownwardatpresent,internalinfluencedbyitsownfundsonasmallscale,lackingofriskmanagement.Aboveallproblemsconstantlyleadtoc