企业财务管理手册内控.doc

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1、企业财务治理方法（试行）目录第一部份：财务治理制度一、总则…………………………………………………(3)二、资金筹集治理及核算制度…………………………..(5)三、货币资金治理及核算制度…………………………(12)四、应收款项治理及核算制度…………………………(16)五、存货治理及核算制度………………………………(18)六、固定资产治理及核算制度…………………………(24)七、无形资产及其它资产治理及核算制度……………(31)八、成本费用治理及核算制度…………………………(34)九、收入.利润及其分配治理及核算制度……………...(36)十、内部会计操纵制度

2、………………………………..(41)十一、财产清查制度……………………………………..(43)十二、会计人职员作交接制度…………………………..(45)十三、财务收支审批制度………………………………..(47)十四、差旅费开支规定…………………………………..(52)十五、业务招待费开支规定……………………………..(55)138/138第二部份：财务部岗位责任制十六、财务部工作职责…………………………………..(57)十七、财务负责人岗位职责……………………………..(58)十八、主办会计岗位职责………………………………..(59)十九、出纳岗位职责……

3、……………………………..(60)二十、成本会计岗位职责……………………………..(61)二十一、收款员岗位职责………………………………..(62)二十二、统计员岗位职责………………………………..(63)第三部份：财务核算制度二十三、财务核算体系操作规程<试行>……………….(64)二十四、成本费用核算操作规程<试行>……………….(73)二十五、固定资产折旧方法……………………………..(81)第四部份：财务操纵制度二十六、内部审计制度…………………………………..(84)二十七、货币资金内部操纵规范………………………..(91)二十八、采购与付款内部

4、操纵规范………………………..(96)二十九、销售与收款内部操纵规范……………………..(102)三十、财务信息治理规定……………………………..(110)三十一、发票治理暂行方法……………………………..(112)138/138第五部份：相关治理制度三十二、物资打算治理制度……………………………..(117)三十三、物资采购治理制度……………………………..(119)三十四、订购合同治理制度……………………………..(121)三十五、物资仓储治理制度……………………………..(123)三十六、物资领用及废旧物资治理制度………………..(126)三十七、成

5、品库房治理制度………………………………..(127)三十八、产品销售治理制度……………………………..(128)三十九、合同及订单治理制度…………………………..(130)四十、关联交易制度…………………………………..(131)138/138138/138总则（一）为了加强公司的财务治理和经济核算，规范公司的财务行为，真实、完整地提供会计信息，依照《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及国家其他有关法律和法规，结合公司的实际情况，制定本制度。（二）本制度是处理公司内部财务会计事项的规范和准

6、则，适用于公司内的所有部门。138/138（一）公司董事长的财务治理权责：1、董事长是公司的法定代表人，在公司的财务治理中居于中心地位。2、遵守国家法律、法规及财经纪律，保证公司资产的安全完整与保值增值。3、领导公司的财务治理和经济核算工作，对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。4、决定公司的经营打算和投资方案。5、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案。6、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案。7、签署公司的财务会计报告和重要的财务会计文件。8、同意财政、税务、审计机关的监督检查。9、法律法规和公司章程给予的其他权责。（二）公司总经理的财务治理

7、权责：1、公司实行董事会领导下的总经理负责制。总经理依据法律法规、公司章程和董事会的授权行使理财权，对董事会负责。2、遵守国家法律法规和财经纪律，爱护公司财产的安全与完整。3、主持公司日常的财务治理和经济核算工作。138/1384、组织实施公司年度财务预算方案和投资方案。5、拟订公司内部财务治理机构的设置方案和差不多的财务治理制度，制定具体的财务治理方法和会计核算方式。6、提请聘任、解聘、奖惩公司财务负责人。7、提出工资分配方案、福利基金使用方案及其他有关职工生活福利和重大事项的建议，提交董事会审查决定。8、同意财政、税务、审计机关和内部审计的监督检查，并

8、依法托付独立审计机构进行托付责任审计。9、公司章程和董事会给予的其