YG软件集团纳税筹划研究.pdf

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1、摘要软件集团企业快速发展有赖于良好的市场环境和政府税收政策支持，最重要的是集团企业自身在生产经营过程中，能够对不断变化的内外部环境做出迅速、正确反应。纳税筹划便是企业在把握自身生产经营基础上，预先安排生产、交易事项，在符合税法规定的前提下，最大化减少企业应纳税额。纳税筹划其他目标还包括增加现金流量、实现特定交易、防范税收风险等，但最终目的是在实现自身价值最大化目标的同时，合理、有效的降低企业税收成本，提高集团企业综合能力，保障企业长期快速发展。就本文而言，首先对YG软件集团企业的生产经营状况、享受税收优惠政策状况以及近年纳税负担进行分析，通过分析得出结论，YG软件

2、生产经营的扩大带来高额利润增长的同时，其税收负担也在逐步加重。透过企业的年度财务报告及决策公告不难发现两大主要问题，财务人员缺乏专业纳税筹划意识与技能，企业亟需调整、优化纳税与企业整体战略经营思维的关系。这两大问题在实际工作中表现为嵌入式软件纳税划分不清、关联企业间固定资产相关税务处理不当，转移定价、企业购并以及债务重组存在较大节税空间等。针对这些实际工作中的问题，本文逐一提出降税节支方案：其一，关联企业转移定价降低所得税，并获得增值税时间价值；其二，固定资产折旧方式采用加速折旧法以实现税收挡板；其三，嵌入式软件销售合理安排成本，获取更多增值税退税；其四，购并过程

3、中采取股权加现金支付方式，以降低流转税；其五，债务重组修改相应债务条件降低债权债务人双方税收负担。最后分别对各个纳税筹划方案风险进行阐述，对产生这种风险的主观因素、客观条件、征纳税认定风险以及纳税筹划本身存在的机会成本等加以分析，并且给出相应对策建议。企业纳税筹划尚处于发展阶段，对于纳税筹划的应用尚待企业结合实际业务进行探索。本文仅从企业实际发生的案例中找出纳税筹划空间，相比实际企业管理者仍缺乏整体战略思维，并且对于实际交易的预先安排仍需研究。关键词：软件企业纳税筹划风险对策IABSTRACTTherapiddevelopmentofsoftwaregroupen

4、terprisesdependsonfavorablemarketcircumstanceandsupportofgovernmenttaxationpolicies.Indailyoperationoffactories,themostsignificantfactorliesinquickreactiontochanginginnerandoutsideenvironmentofitself.Byarrangingofmanufactureandtradingaffairs,taxplanningtargetedondecreasingtaxesbasedon

5、operationandtaxationlaws.Besides,taxplanningaimstoincreasingcashflows,concludingtransactionsandpreventingtaxationrisk.Buttheultimategoalsincludereducingthecorporatetaxcost,improvingsyntheticabilityofenterprisesandkeepingrapidgrowthinalongperiod.Thispassageanalyzedthelineoperation,pref

6、erentialtaxpolicyandtaxburdenofYGsoftwareenterpriseinthefirstpart.Thecompany’sgrowthbringshugeprofits,buttheincreasingtaxburdenfollows.Twoproblemsappearinannulfinancialreportsanddecisionannouncements:financepersonnellackedinsenseandabilityofprofessionaltaxplanning,planningdependsonove

7、rallstrategicmanagementthinkingwasinurgentneed.Bothproblemsleadtomoretroublesinpractice:uncleartaxdivisionofembeddedsoftware,unreasonabledisposeoffixedassetsamongaffiliatedenterprise,fairchancesoftaxsavingintransferpricing,acquisitionsandmergers,debtrestructuring.Thispassagealsomadeco

8、rresp