信息化背景下国家审计中的审计取证研究.pdf

《信息化背景下国家审计中的审计取证研究.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、分类号密级公开编号碛士蚵究嗲像洽夂题目信息化背景下国家审十中的审计取证研究学院（所、中心）经济学院专业名称宙计研究生姓名王晓娜学号导师姓名邓铭职称副教授年月论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研宂成果，不存在剽窃或抄袭行为。与作者一同工作的同志对本研宄所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文（含电子版），也可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权公布论文的全部或部分内容，可以将论文用于査阅或借阅服务；学校

2、有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）研宄生签名：填翎卜导师签名：又〒於日期：摘要审计证据是审计监督工作中必不可少的重要内容，是审计机关依法审计的前提，是审计人员形成审计意见和结论的基础和后盾。审计取证工作是整个审计工作的核心。年，李克强总理至少四次对各机关单位的审计工作进行考察调研、批示或听取汇报，多次提到国家审计的“火眼金睛”和防腐反腐的作用。同年，国家审计署共移交起已办结的违法违纪案件和事项处理情况，这些审计成果凝结了国家审计机关工作人员的辛勤汗水，是

3、以大量的审计证据作支撑的。审计取证是国家审计工作中主要的一个步骤，审计证据的质量直接决定审计工作的质量，关乎国家审计“免疫系统”功能的发挥，最终影响国家审计服务于国家治理的效用程度。当前在国家审计的总体方面，我国取得了一定的成绩。但是在审计取证方面，理论方法并不系统，尤其在信息系统环境下，电子数据取证存在明显的问题。本文采用理论研宄与经验研宄相结合的方法，特别运用了思维过程理论，阐述了审计机关的审计证据的相关理论，列举审计取证的方法，结合案例剖析审计取证的思维过程，分析企业信息化对审计取证的影响，并通过对电子数据进行取证工作过程的总结和分析，对发现的问题进行研宄，结合审计准则中

4、电子数据的相关规定及参考公安部门对电子数据证据的封存、提取、分析、取证等，提出面临的突出问题及其对策。与现有研究的不同在于，本文在信息化环境下对国家审计的审计取证进行了经验研宄，总结了相关的机理。这为审计机关的实际工作提供了理论支持和方法借鉴，以规避审计风险，提高审计效率。关键词：国家审计；审计取证；电子数据AbstractAuditevidenceisanimportantcontentofauditoversight,isthepremiseofauditinstitutionsauditinaccordancewiththelaw,anditisthefoundation

5、andbackingofAuditopinionsandconclusionsthattheauditors'.Gettingauditevidenceisthecoreoftheauditwork.PranierLiKeqiangconductedtheinvestigation,instructionsorheardthereportsabouttheauditworkofgovernmentdepartmentsatleastfourtimesin2013,havebeguntotalkof"eagle-eyedaudit，，，，，，providethetheoretic

6、alsupportandareferencemethodforauditingorgansinactualwork,soastoavoidtheauditriskandimprovetheauditeficiency.Keywords:Nationalaudit;Obtainedauditevidence;Electronicdatahi目录誠研宄背景及研宄意义研宄背景研究意义研究方法文献综述国外文献综述国内文献综述文献评述文章主要内容国家审计与审计证据的相关概述我国国家审计的特征及成果国家审计的特征近两年国家审计成果审计证据的内涵及取证的目的审计证据的特征适当性的具体内容充分

7、性的具体内容适当性和充分性的关系获取审计证据的方法取得实物证据的方法取得书面证据的方法取得知情人证言的方法取得视听资料证据的方法取得现场笔录证据的方法取得鉴定结论证据的方法国家审计取证的思维过程国家审计案例分析2.5.2国家审计取证思维过程的总结信息化背景下电子数据的特征电子数据具有无形性和隐蔽性电子数据容易被改变和删除电子数据具有设备依赖性电子数据具有人机交互性企业信息化对审计取证的影响信息化改变了审计证据的存在形式信息化促使审计取证的方法发生转变信息化促进了审计取证手段的变革。信息化环境