企业内部审计激励机制的设计及执行研究——以某省A企业审计部门为例.pdf

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1、分类号密级么开编号弟擘硬士所究被摩像铪夂题目：企业内部审计激励机制的设计及执行研究：学院（所、中心）经济学院专业名称研究生姓名郑志强学号导师姓名杨一姬职称副教授年月论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研宄成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，不存在剽窃或抄袭行为。与作者一同工作的同志对本研宄所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文（含电子版），也可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权公布论文的全部或部分

2、内容，可以将论文用于查阅或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）研宄生签名：导师签名：日期：企业内部审计激励机制的设计及执行研究—以某省企业审计部门为例摘要内部审计师公司治理的四大基石之一，市场经济的不断发展以及经济体制改革的不断深化，经济环境的瞬息万变以及纷繁复杂，内部审计的作用日益突显。由于内部审计最了解企业实况，对企业的目的、企业内部控制的运行状况以及经营管理现状，相对于社会审计或者政府审计而言，更加具有优

3、势。同时，随着内部审计的职能不断拓展，从原来的查账到随后演变的参谋与助手职能、制度建设及完善职能、查错纠弊的制约职能、独立地鉴证及评价及功能、完善内部控制及企业管理等的职能，内部审计所能发挥的作用越来越大。作为现代企业战略性资源之一的人力资源，也是公司存在和发展最为核心的因素。同样对于审计工作而言，审计人员便是其存在及取得不断发展的根本所在。企业应着力对内部审计人员建立起良好的激励机制，结合多种因素调动审计人员的工作积极性以及创造力，使其主动努力地完成本分工作，并不断取得工作上的进步与突破，有效保障组织目标的实现。因此，设计及实行良好的内部审计激

4、励机制，就是从根本上激发及诱导审计人员的工作动机，促进企业的可持续发展，推动内部审计事业的不断进步。本文以国内外内部审计研究现状的分析幵始，进一步阐述了内部审计激励机制的需求因素，随后以国内外较为深入人心的有关激励的理论为基础，结合内部审计的特点，系统性地设计了内部审计激励机制。最后，笔者以国内一家内部审计实务较为前沿的公司的内部审计部门为例，表现了内部审计激励机制可行及可借鉴的一种方式。但是由于笔者审计实务及知识的欠缺，以及受对公司的了解程度有限的制约，对于内部审计激励机制的设计及执行方面研究尚不够深入及透彻，这也将是笔者不断努力深化研究的内容

5、之一。关键词：内部审计激励机制机制设计机制执行AbstractInternalauditisoneofthefourcornerstonesofcorporategovernance.asthedeepeningdevelopmentofmarketeconomyandthereformoftheeconomicsystem,andthequickchangingandcomplicatedeconomicenvironment,theroleofinternalaudithasbecomeincreasinglyprominent.Becaus

6、etheinternalauditorsknowtheenterpriseandtherunningstatusofinternalcontroloftheenterprisepurpose,andtheenterpriseandthepresentsituationofmanagementmorethanthesocialauditorgovernmentaudit.Atthesametime,asthefunctionofinternalauditexpandsfromtheoriginalaudittothesubsequentevolut

7、ionoftheadviserandassistantfunction,systemconstructionandperfectfunction,correctioncontrolfunction,independentverificationandevaluationandfunction,improvetheinternalcontrolandenterprisemanagementandotherfunctions,theinternalauditmeansmoreandmorethanbefore.Humanresourcesisoneo

8、fthestrategicresourcesofmodernenterprises，，frontindomesticasanexampl