国际汇兑与结算 教学课件 作者 胡波 模块四.ppt

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1、国际汇兑与结算演示文稿[国际商务专业项目驱动型教改教材][主编:胡波][副主编:刘扬][参编:郭云霞][模块四外汇风险的形成和构成因素]知识模块结构图一、外汇风险的概念外汇风险（ForeignExchangeRisk），是指在国际经济、贸易与金融活动中，以外币计价的资产与负债因汇率变动而引起其价值的上升或下降，从而给当事人造成损失或收益的可能性。二、外汇风险的构成因素本币外币时间三、外汇风险的类型1．交易风险2．会计风险3．经济风险1．交易风险（1）贸易结算风险：以即期或延期付款为支付条件的商品或劳务的进出口，在装运货物或提供劳务后至费用收支时这一期间，由于

2、外汇汇率变动使出口商收入减少或进口商支付增加的风险。（2）国际信贷风险：以外币计价的国际信贷活动，在债权、债务产生至清偿债权债务时的这一时段，由于外汇汇率变动使债权人收入减少或债务人支付增加的风险。（3）外汇买卖风险：待交割的即期或远期外汇合同的一方在该合同到期时，由于外汇汇率变化而可能要拿出更多或较少的货币去换取另一种货币的风险。2．会计风险会计风险是指经济主体对资产负债表进行会计处理，在将功能货币转换成记账货币时，因汇率变动而呈现账面损失的可能性。当公司将其外币计量的资产、负债、收入、费用等折成以本币表示的有关项目时，汇率的变动很可能给公司造成账面损失，

3、这种风险就是由货币转换带来的，所以会计风险又称转换风险或折算风险。3．经济风险经济风险是指由于外汇汇率波动而引起国际企业未来收益变化的一种潜在的风险。收益变化的幅度取决于汇率变动对该企业的产品数量、价格与成本产生影响的程度。潜在的经济风险直接关系到企业在海外的经营效果或一家银行在国外的投资效益。经济风险是一种机率分析，是企业从整体上进行预测、规划和进行经济分析的具体过程。经济风险的分析很大程度上取决于公司的预测能力，预测的准确程度将直接影响该公司在融资、销售与生产方面的战略决策。模块小结自从实行浮动汇率制度以后，外汇汇率的波动就没有了上下限的规定。有时，外汇

4、汇率的波动幅度很大，甚至出现异常的变化，这就给经营国际业务的企业带来很大的外汇风险。外汇风险是指在国际经济、贸易与金融活动中，以外币计价的资产与负债因汇率变动而引起其价值的上升或下降，从而给当事人造成损失或收益的可能性。外汇风险由时间风险和价值风险构成，可分为交易风险、会计风险和经济风险三种类型。外汇风险无时不在、无处不有，我们必须具备很强的风险意识，才能在对经济活动中避免和减少损失。THEEND