公司(单位)财务基础知识培训.ppt.ppt

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1、**公司财务基础知识培训主讲：***（财务总监）2017年1月一、基本概念三、税法相关基础知识二、会计报告目录2一、会计基本概念1、会计是以货币为主要的计量单位，反映和监督一个单位的经济活动的一种经济管理工作。它包含了五层意思：（1）会计主要的计量单位：货币（2）会计的基本职能（作用）：反映（核算）和监督（控制）（3）会计主体：一个单位（4）工作性质：一种经济管理工作（5）会计对象：经济活动3一、会计基本概念2、会计要素，是会计核算对象的基本分类，是设定会计报表结构和内容的依据，也是进行确认和计量的依据。对会计要素加以严格的定义，就能为会计核算

2、奠定坚实的基础。会计要素主要包括：4会计六要素利润费用收入所有者权益负债资产会计要素5（一）资产，是指过去交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。（二）负债，是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。（三）所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。（四）收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。（五）费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。（六）利润，是指企业在一定会

3、计期间的经营成果。会计六要素定义6会计基本概念成本：是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用：是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。3、成本和费用7成本费用的分类企业在正常生产经营中，成本费用可以从不同角度进行分类，不同的成本费用分类信息有不同的用途。8成本费用划分按经济性质按经济用途转为费用方式成本决策外购材料外购燃料外购动力工资职工福利费折旧费税金销售费用管理费用生产成本直接材料直接人工燃料和动力制造费用产品成本期间成本营业费用管理费用财务费用差别成本机会成本沉没成本已分摊成本9二、财务会计报告企业对外报送

4、的财务会计报告：资产负债表利润表和利润分配表现金流量表10反映企业一定期间内的经营成果，即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产的获利能力；反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。利润表财务状况经营成果现金流量反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况；企业资产负债表现金流量表11我国资产负债表按帐户式反映，即资产负债表分为左方和右方，左方列示资产各项目，右方列示负债和所有者权益各项目，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计。通过账户式资产负债表，反映资产、负债和所有

5、者权益之间的内在关系，并达到资产负债表左方和右方平衡。1、资产负债表121、资产负债表流动资产长期投资固定资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）债权人股东资产资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源13资产负债表资产=负债+所有者权益（净资产）资产-负债=所有者权益（净资产）如：房屋所有者的权益就是房屋的价值减去所欠的抵押贷款。14货币资金300应收帐款300存货600流动负债1000长期负债500固定资产1800自有资本1350本年利润150合计3000合计3000资产负债表（单位：万元）此金额=利润表中“净利润”15利润表是通过

6、一定的表格来反映企业的经营成果。我国一般采用多步式利润表格式。2、利润表16销售额1200成本及税金900费用100利润总额200所得税50净利润150利润表（单位：万元）此金额=资表中“未分配利润”的期末数-年初数17现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金)流入和流出的报表。3、现金流量表181、库存现金2、银行存款3、其他货币资金，即指企业存在金额企业有特定用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。4、现金等价物，指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变

7、动风险很小的短期投资。如购买在3个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资。什么是现金及现金等价物19投资活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量现金流量表现金流量表结构图筹资活动产生的现金流量20销售商品或提供劳务购买货物、接受劳务经营费用的支付投资、财务活动以外的交易经营活动产生的现金流量最为重要！21建筑物、固定资产的取得与出售有价证券的取得与出售贷款的实行与回收投资活动产生的现金流量22借款的筹措与返还公司债券的发行与偿还增资、股利分配等筹资活动产生的现金流量23现金流量表分析对于一个健康的正在成长的公司来说，现金流量反映如下：经营活动

8、产生的现金流量是正的，表明公司经营活动资金周转良好；投资活动产生的现金流量是负的，表明公司处在扩张时期；筹资活动产生的现金流量是正负相间的，表明公司资