财务基础知识培训

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1、财务管理基础培训认识财务管理财税基础知识12财务管理现状财务管理提升341、为什么要了解财务知识？阿米巴经营的需要①帮助您理解财务分析报告，能深层地把握企业经营状况与风险。②帮助您分析财务指标，能将指标分析贯穿于您的每一个决策中。③建立与财务部门沟通的平台、有效地进行成本控制、把握预算的制定和执行，进而从财务的角度审视和重整自身工作，④将企业整体目标与阿米巴模块的管理责任更好地结合，有效提升企业的经营管理水平。一、认识财务管理①了解一些财务知识，能更好地理解和分析客户需求，与客户对话②日常费用报销、收付款③日常生活开销④个人理

2、财财务管理贯穿于公司经济活动之中，处于企业管理的核心地位，财务管理对企业的管控作用需要各部门的共同配合去实现。一、认识财务管理2、为什么要了解财务知识？工作与生活的需要作为非财务人员，您对财务的认识报销费用？老找麻烦，单据不符合规定？发放工资？为几分钱的事也较真？会计就是记账嘛，有什么难的？做事死板？不好沟通，不通情理？……这仅仅关乎财务的核算职能一、认识财务管理3、表面上的财务工作①实质：利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理，综合性是财务管理最显著的特性。②通俗说法：财务是企业聚财、用财、发财、理财的活动。③专业说

3、法：财务是企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济关系。企业财务活动的主体，不是一般的财会人员，而是企业的经营管理者。4、财务管理的实质一、认识财务管理财务决策财务监督与控制财务计划核算职能和监督职能是财务的两大基本职能，核算职能是前提，监督职能是保障.财务核算与分析绩效考评财务预测事前事中事后一、认识财务管理5、真实的财务职能财务管理转型财务管理已由传统的算账记账与事后管理财务信息化、管理精细化、事前事中事后全方位管理，和以面向业务、支持战略实施为目标的财务管理模式转变。一、认识财务管理6、财务管理转型财务管理

4、转型战略规划的主要参与者风险的控制者财务策略的制定者财务资源的规划和分配者业务决策制定的参与者内部专业财务顾问业绩成本分析者预算/计划参与制定者高效率的财务信息处理者及时、高质量的内外部财务信息提供者公司价值创造者决策和业务发展伙伴高效信息提供者一、认识财务管理7、财务部门的角色定位认识财务管理财税基础知识12财务管理现状财务管理提升34资产负债所有者权益收入费用利润六大会计要素二、财税基础知识1、六大会计要素Ⅱ、收入-费用=利润Ⅰ、资产=负债+所有者权益Ⅲ、现金流入-现金流出=现金净流量二、财税基础知识2、会计3大恒等式确认

5、经济业务是否发生经济业务事项会计凭证会计账簿收集初步加工和记录信息分类汇总加工信息资料会计报告集中概括披露信息二、财税基础知识3、业务核算流程财务报表资产负债表损益表现金流量表资产负债所有者权益财务状况经营成果现金流量收入成本费用利润现金流入现金流出二、财税基础知识4、三大报表资产(企业所能控制）货币资金交易的媒介，企业的血液负债(欠别人的)应付帐款需要短期内（一年内）支付货币资金应收帐款一个经营周期内可转换为货币资金短期借款存货预收帐款需要短期内交付产品预付帐款长期借款较长时间（超过一年）以后才需要归还固定资产需要多个经营周

6、期才能转化为货币资金净资产(归股东的)资本金通常可以永久使用无形资产留存收益取决于股东的分红意图二、财税基础知识5、三大报表（资产负债表）项目含义营业收入通过向客户转移产品而取得的收款或收款的权利（扣除增值税/扣除销售折扣）营业成本所转移的产品成本（材料+人工+制造费用）营业税金及附加销售过程发生的税收（营业税等）毛利=营业收入-营业成本销售费用销售部门发生的期间费用管理费用管理部门发生的期间费用财务费用因借款而支付的利息（扣除存款赚取的利息）资产减值损失因资产品质变坏或市场价格下跌而引起的资产跌价（存货跌价、坏账、固定资产减

7、值）营业利润=毛利-期间费用-资产减值损失营业外收支与正常经营无关的收支（政府罚款、政府补贴、意外赔款、偶然收入）利润总额=营业利润+营业外收支所得税费用应向政府缴纳的本期企业所得税净利润=利润总额-所得税费用毛利率=毛利/营业收入毛利率综合反映了产品的价格竞争力与成本竞争力。费用率=费用/营业收入费用率体现了公司的运营效率与管理水平。减值损失金额大体反映了公司的资产管理能力（存货水平控制、应收帐款催收、固定资产保养等）。营业外收支通常与经营无关。管理者应尽量避免营业外支出，也无必要刻意追求营业外收入。争取政府鼓励的项目、及合

8、理的纳税筹划可降低税负率税负率=所得税/利润总额二、财税基础知识6、三大报表（利润表）其中经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量是研究的重点：1、经营活动现金净流量越多越好，占总现金流入比重越大，经营状况越好，财务风险越低；2、投资活动现金净流量影响企业规模大小；3、筹资