华源集团内控分析报告.ppt

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1、华源集团内控分析LOGO目录公司简介1危机出现2案例分析3解决措施4一、华源集团简介：中国华源集团有限公司(英文简称CWGC)是经国务院批准，于1992年7月在上海浦东新区成立的国有控股有限责任公司。在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展至农业机械、医药等全新领域，成为名副其实的“国企大系”。进入21世纪以来，华源更以“大生命产业”示人，跃居为中国最大的医药集团。二、危机出现：20032004200520%0%-20%2002利润率二、危机出现：2005年9月16日，是

2、华源集团公司历史上转折的一天。由于贷款偿还逾期，华源集团遭遇了上海银行、浦发银行等十几家机构的诉讼，涉及金额12.29亿元。当日，上海二中院裁定冻结华源集团及担保单位中纺机集团银行存款1.14亿元，并查封冻结了华源集团持有的上海医药集团40%的股权及相关权益。之后，华源旗下3家上市公司的股权陆续遭到冻结。2007年，华源集团最终被华润集团兼并，华源集团从此消失于企业界之中。内部监督信息与沟通风险评估控制活动三、案例分析内部环境内控五要素公司治理结构企业文化人力资源政策内部环境风险评估背景：华源集团13年来高度依赖银行贷款支撑，在其日益陌生的产业领域，不断“

3、并购－重组－上市－整合”，实则是有并购无重组、有上市无整合。华源集团长期以来以短贷长投支撑其快速扩张，最终引发整个集团资金链的断裂。分析：定性分析：该公司处于高风险状态，因其负债比例过高；定量分析：利用压力测试方法，虽然银行提前收回贷款的几率很小，但这种情况一旦发生，将会造成极其严重的后果。总结：通过以上分析表明，该公司的运营风险较高，为公司的倒闭埋下了巨大隐患。控制活动：1、运营分析控制：背景：华源集团旗下8家上市公司的应收账款、其他应收款、预付账款合计高达73.36亿元，即这些上市公司的净资产几乎已被掏空。分析：该公司未能进行准确的运营分析控制，未能发

4、现经营过程之中应收账款过多而现金不足的问题，也未能就这个问题提出切实可行的解决方案。2、会计系统控制：背景：部分下属子公司为达到融资和完成考核指标等目的，大量采用虚计收入、少计费用、不良资产巨额挂账等手段蓄意进行会计造假，导致报表虚盈实亏，会计信息严重失真。分析：该公司不能进行良好的会计系统控制，导致会计信息严重失真，造成公司巨大损失。信息与沟通：背景：2005年初，国家财政部对下属国有企业进行运营情况调查，华源集团未引起相关重视，银行借款到期后也未与相关负责人沟通，导致借款无法偿还。分析：华源集团高层缺乏沟通意识，导致公司补救措施行动迟缓，最终导致公司的

5、倒闭。子公司独立核算内部控制：资金链断裂会计造假建立风险监控制度完善内部监管制度建立资源控制系统四、解决措施：完善沟通体系加强控制活动改善内部环境谢谢！放映结束感谢各位的批评指导！让我们共同进步