非居民企业季度与度纳税申报表.ppt

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1、外国企业常驻代表机构企业所得税季度与年度纳税申报表------填报说明申报说明季报自季度终了之日起15日内,年报自次年5月31日前向主管税务机关报送。未按规定期限向主管税务机关办理季度、年度所得税申报，未按规定期限报送报表及主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，予以处罚。季报与年报申报表均使用中文填写申报表必填栏目税款所属时期纳税人识别号纳税人名称居民国(地区)名称及代码经费支出总额换算的收入额声明人签字及日期纳税人公章、经办人及申报日期若代理

2、申报、填列代理机构相关信息税款所属时期填写公历年度。季度申报表：自公历每季度1日起至该季度末止。企业在一个纳税季度中间开业，或者终止经营活动，应当以其实际经营期为一个纳税季度。年度申报表：正常经营的企业，填写公历年度，自公历1月1日起至12月31日止；企业在年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；企业在年度中间终止经营活动的，应填报公历1月1日至实际终止经营之日。纳税人识别号填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”或主管税务机关颁发的临时纳税人纳税识别号。纳税人名称填写企业税务登记证

3、上的中文名称或临时税务登记的中文名称。金额单位精确到小数点后两位，四舍五入。居民国(地区)名称及代码填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提高劳务等的外国企业的居民国（地区）的名称和代码。当然，这一栏就在网上申报申报表右上角，只需要根据实际情况自行选择。经费支出总额填写企业本期实际支出的经费总额。账载金额是指企业根据现行国家统一会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额。依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进行调整后的申报金额。

4、经费支出总额（年报）该栏下设的“其中”栏为企业本纳税年度实际支出的经费明细，“其中”项下的各项之和应等于“经费支出总额”栏数据。企业本纳税年度实际支出的经费不能归集到本栏“其中”项下已列明的范围的，要将实际支出的经费的名称、金额在本栏空白行处据实填写。购置固定资产所发生的支出企业购置固定资产所发生的支出，在发生时一次性计入费用支出换算收入的，在“其中”项下的“物品采购费”中填写。不是一次性计入费用支出换算收入的，是指2010年度以前购置的固定资产,按企业所得税法规定,实行直线折旧法,不留残值，在“其中

5、”项下的“固定资产折旧”中填写。装修费企业2010年度发生的装修费，一次性计入费用支出,2008年度以前发生的装修费实行5年摊销,2008-2009年度发生的装修费实行3年摊销,无论采用一次性计入费用支出还是5年或3年摊销的，均在“其中”项下的“装修费”中填写。但采用5年或3年摊销方式的应在“备注”栏中注明“5年或3年摊销，第×年”。换算的收入额按以下公式计算：换算的收入额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）换算的收入额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率15%－营业税税

6、率5%）换算的收入额＝经费支出总额÷（1－20%）声明人签字及日期由设立企业的外国企业法定代表人或其授权代表企业的负责人签字。日期：声明人签字日期纳税人公章,经办人及申报日期纳税人公章,经办人签名。申报日期：填写实际到主管税务机关进行纳税申报的当日。结束绍兴县国税局鲁国娟2010年09月