退税疑点分析.doc

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1、附件3出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南（供参考）1.1审核疑点级别21.2疑点调整结果处理21.3外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法21.3.1申报数据自身审核疑点21.3.2出口申报数据与海关数据对审疑点101.3.3出口申报数据与外管局核销数据对审疑点161.3.4出口申报数据与总局代理出口证明数据对审疑点171.3.5出口申报数据与远期收汇证明数据对审疑点211.3.6暂不退税出口申报数据疑点211.3.7进货申报数据与总局专用税票信息对审疑点221.3.8进货申报数据与总局专用发票信息对审疑点271.3.9函调数据审核疑点321.4

2、生产企业审核疑点的产生原因与处理方法321.4.1海关登记手册部分疑点321.4.2进口明细部分疑点381.4.3出口明细部分疑点451.4.4接收前期单证不齐补齐部分疑点591.4.5前期信息不齐补齐部分产生的疑点651.1审核疑点级别出口退税计算机审核系统审核疑点分为三类：一、提示类疑点：错误级别代码为“空”，不设置错误标志，不影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或再次审核通过处理；二、警告类疑点：错误级别代码为“W”，影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理；三、错误类疑点：错误级别代码为

3、“E”，影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理。1.2疑点调整结果处理针对审核疑点的处理，可以采取以下三种方式：一、数据调整：核实后如发现属于申报数据错误的，可以进行申报数据调整处理；二、人工扣留：核实后如发现属于不可调整错误的，可以进行人工扣留处理；三、人工挑过：核实后通过，可以进行人工挑过处理。1.3外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法1.3.1申报数据自身审核疑点（一）部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为“E”。概述：部门码与出口企业登记的分部代码范围不相符。1、产生原因：（1）税务机关在建立出口企业代码库

4、时，出口企业漏报部门码或税务机关漏录出口企业代码；（2）出口企业申报退税时，部门码填报错误；（3）其他原因。2、调整方法：（1）税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门码的，应由出口企业补充申报，然后由税务机关系统维护人员调整出口企业代码库；（2）税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码的，由税务机关系统维护人员调整出口企业代码库；（3）出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应调整原错误数据，然后重新填报正确的记录。（二）不分部核算，部门码应为空，错误级别为“E”。概述：出口企业注册登记表中的部门核算代码为空，表示出口企业不分部门核算

5、时，退税申报表中的部门代码应为空。1、产生的主要原因：（1）不分部核算的出口企业申报退税时，误填部门代码；（2）税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算；（3）其他原因。2、调整方法：（1）不分部核算的出口企业申报退税时，误填部门代码的，应调整录入正确数据；（2）税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算的，应由系统维护人员调整出口企业代码库；（三）该商品不是基本商品，错误级别为“E”。概述：出口退税申报表中的商品代码不是基本商品代码。1、产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码；（2）出口

6、企业申报退税时，商品代码填报错误；（3）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误;（4）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码的，应调整录入正确数据；（2）出口企业商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；（3）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。（四）申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符，错误级别为“E”。概述：退税申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。1、产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时，计量单位填报错误；（2）税务机关在添加商品扩展码时，计量单位录入错误;（3）

7、其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，计量单位填报错误的，应调整录入正确数据；（2）税务机关在添加商品扩展码时，计量单位录入错误的，应由系统维护人员调整出口企业商品代码库。（五）禁止出口商品或不退税商品，错误级别为“E”。概述：出口退税申报表中的商品为禁止出口商品或不退税商品。1、产生的主要原因：（1）出口企业经营了禁止出口商品或不退税商品；（2）出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码；（3）出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码;（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；（5）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业

8、经营了禁止出口商品或不退税商品的，经核实无误，应用调整法冲回数据；（2）出口企业申报退税时，使