企业内部控制具体规范.doc

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1、企业内部控制具体规范目录企业内部控制具体规范第xx号--货币资金4第一章  总则4第二章  职责分工与授权批准4第三章  现金和银行存款的控制5第四章  票据及有关印章的管理7企业内部控制具体规范第xx号--采购与付款8第一章总则8第二章职责分工与授权批准8第三章请购与审批控制9第四章采购与验收控制9第五章付款控制11企业内部控制具体规范第xx号--存货12第一章总则12第二章岗位分工及授权批准12第三章请购与采购控制13第四章验收与保管控制14第五章领用与发出控制15第六章盘点与处置控制16企业内部控制具体规范第xx号--对外投资17第一章 总则17第二章 职责分工与授权批准17

2、第三章 对外投资可行性研究、评估与决策控制18第四章 对外投资执行控制19第五章 对外投资处置控制20企业内部控制具体规范第xx号--工程项目22第一章 总则22第二章 职责分工与授权批准22第三章 项目决策控制23第四章 概预算控制24第五章 价款支付控制24第六章 竣工决算控制25企业内部控制具体规范第xx号--固定资产26第一章总则26第二章岗位分工与授权批准26第三章取得与验收控制27第四章使用与维护控制28第五章处置与转移控制30企业内部控制具体规范第xx号--销售与收款32第一章  总则32第二章  职责分工与授权批准32第三章销售与发货控制33第四章  收款控制35企

3、业内部控制具体规范第xx号--筹资37第一章 总则37第二章  岗位分工与授权批准37第三章  筹资决策控制38第四章  筹资执行控制39第五章  筹资偿付控制40企业内部控制具体规范第xx号--成本费用42第一章总则42第二章岗位分工及授权批准42第三章成本费用预测、决策与预算控制43第四章成本费用执行控制44第五章成本费用核算45第六章成本费用分析与考核45企业内部控制具体规范第xx号--担保46第一章 总  则47第二章  职责分工与授权批准47第三章  担保评估与审批控制48第四章  担保执行控制49企业内部控制具体规范第xx号--合同51第一章 总  则51第二章　岗位分

4、工与授权审批51第三章  合同草案编制控制52第四章  合同审核控制53第五章  合同订立控制54第六章  合同履行控制55企业内部控制具体规范第xx号--对子公司的控制57第一章  总  则57第二章  对子公司的组织及人员控制57第三章  对子公司业务层面的控制58第四章  母子公司合并财务报表及其控制61企业内部控制具体规范第xx号--财务报告编制63第一章 总  则63第二章  岗位分工与职责安排63第三章  财务报告编制准备及其控制64第四章  财务报告编制及报送控制66企业内部控制具体规范第xx号--信息披露68第一章 总  则68第二章  信息披露整体控制68第三章 

5、 信息披露一般流程控制69企业内部控制具体规范第xx号--预算71第一章  总  则71第二章  岗位分工与授权批准71第三章  预算编制控制72第四章  预算执行控制73第五章  预算调整控制75第六章  预算分析与考核控制75企业内部控制具体规范第xx号--人力资源政策77第一章总  则77第二章  岗位职责与人力资源需求计划77第三章  招聘、培训与离职78第四章  人力资源考核政策80第五章  薪酬及激励政策80企业内部控制具体规范第xx号--计算机信息系统82第一章 总  则82第二章 岗位分工与授权审批82第三章信息系统开发、变更与维护控制83第四章 信息系统访问安全8

6、5第五章 硬件管理86第六章 会计电算化及其控制87企业内部控制具体规范第xx号--货币资金（征求意见稿）第一章  总则   第一条    为了引导企业加强对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《企业内部控制规范--基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。    第二条    本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。    第三条    企业在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：    （一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配

7、备应当科学合理；    （二）现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；    （三）与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。   第二章  职责分工与授权批准   第四条    企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。    货币资金