江滨世纪百货公司财务分析报告.docx

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1、江滨世纪百货公司财务分析报告江滨世纪百货公司属于一般纳税人，主要经营批发与调拨百货、家电和针棉制品等。公司的注册资金达525万元，其中：70%为江滨商业总公司的投入资金，另外的30%为江滨百货集团公司投入资本。2009年流动资产3735732元，利润总额为1650000元，所得税费用414000元，净利润为1236000元。经营状况良好，具有较强的偿债能力。会计报表的指标分析一．        资产负债表分析 （1）流动资产：项目08年09年增减额（元）货币资金16899842216072526088应收票据51200057000058000应收账款39800042966031660存货4

2、8000052000040000流动资产合计30799843735732655748 分析：从上面两张表中可以看出：2009年的货币资金比2008年增加了526088元，说明09年企业存在较多的货币资金，如果不去投资就会丧失再投资收益，公司应加强现金管理，尽量减少企业的闲置的现金数量，提高现金的利用效果。存货也比08年的增加了40000元，说明企业加大了材料等的采购或者商品的加工，商品应该去适应生产和销售的需要，否则会使库存量增加，周转资金减少。同时应收票据和应收账款分别比08年的增加了58000元和31660元，随着应收账款的增加，坏账也会随之增加，我们应该增加收回应收账款的强度，避免造

3、成坏账损失。09年的流动资产明显比08年的增长了很多，说明09年的收入增加了很多。流动资产增加说明公司的偿债能力也增强了。 （2）非流动资产项目08年09年增减额（元）长期股权投资13000001480000180000固定资产21000002100000——在建工程——342000342000非流动资产合计34000003922000522000 分析：从上表可知，09年的长期股权投资比08年多了180000元，说明该公司想通过分配来增加财富，最后达到投资收益的增加；固定资产和08年没有变化，说明没有购入也没有亏损固定资产。但是固定资产占非流动资产的比例比较大，所以对固定资产的决策要慎重

4、，因为它对公司的经营有很大的影响。09年有在建工程的存在，说明09年还有工程正在构建，没有完工。总体上看，非流动资产比08年增加了522000元，说明公司对长期投资项目有明显提高，应该注重长远利益。 （3）流动负债和非流动负债项目08年09年增减额（元）短期借款100000100000——应付票据350000517000167000应付账款286400129800-156600预收账款——4000040000应交税费220068211000-9068应付利息20000240004000应付股利413584794400380816长期借款8800001190000310000负债合计2270

5、0523006200736148 分析：由上表可知，09年短期借款和08年没有任何改变，说明公司既没有借入，也没有归还短期借款，但是借入了一笔长期借款。09年的应付票据比08年增加了167000元，说明流动负债有所增加，偿债能力减弱。应付账款减少了156600元，说明09年支付了部分以往的负债，减少了企业的负债。应付股利的变化较大，比08年增加了380816元，说明公司股东收益增加让所有者的权利得到了保障，但相对来说负债也增加了。总体来看，09年的负债总和较08年增加了736148元，说明公司为满足规模经营的需要向外举债还是比较多的。 （4）所有者权益项目08年09年增减额（元）实收资本2

6、0000002000000——资本公积900000900000——盈余公积453828577428123600未分配利润8561041174104318000所有者权益合计42099324651532441600 分析：上表可知，09年的实收资本和资本公积与08年没有变化，说明09年没有投资者投入资本。2009年盈余公积比2008年增加了123600元，说明09年的总利润较去年比增加了，因为盈余公积是在净利润的基础上按一定比例提取的。未分配利润比上年增加了318000元，说明企业留存的未分配利润增加了，保障了投资者下一年的经济利益，使投资者对企业更有信心。 （二）利润表分析 项目08年09

7、年增减额（元）营业收入76000008500000900000营业成本55600006060000500000营业税金及附加31380035000046200销售费用12220014000017800管理费用31404036000045960财务费用13400016000026000投资收益480000350000-130000营业利润16359601780000144040营业外支出12000013000010000利